增值稅主要針對法人股東,即公司、合夥企業、個人獨資企業轉讓上市公司股權時,需要繳納稅收增值稅;
企業所得稅是指企業轉讓自己的股份,包括轉讓給企業和個人,都需要繳納企業所得稅;企業所得稅是綜合稅,即如果企業的收入在繳納所得稅時是虧損的,當然不需要繳納,相反,如果收入是盈利的就需要繳納;
個人所得稅是指個人轉讓自己的股份、將股份轉讓給企業或者將股份轉讓給個人時,需要繳納個人所得稅;
印花稅涉及轉讓雙方,即轉讓方和受讓方都需要繳納印花稅,無論轉讓方是個人還是企業,都需要按照合同記載的金額繳納印花稅;
稅收基礎
計稅依據是用來納稅的基數。壹般都是稅乘以稅率。
增值稅=轉讓收入(不含轉讓金額的含稅價格)
企業所得稅=轉讓收入-成本-稅金。
個人所得稅=轉讓所得-成本-稅金。
印花稅=合同中記錄的金額
稅率
股權轉讓稅類涉及的稅率如下:
增值稅稅率:壹般納稅人6%,小規模納稅人3%。
企業所得稅:正常稅率25%,優惠稅率15%。
個人所得稅:股權轉讓的個人所得稅稅率為20%。
印花稅:按《產權轉移證明》繳納,稅率為0.5‰。