研發費用加計扣除等優惠項目目前已全面實現無備案流程,希望廣大企業充分享受相關政策,不過不備案並不表示不上門或電話核查,企業減稅材料壹定要完善,切莫有數據而無實據,所以企業壹定要做好相關備查資料,尤其拿到科小編碼的企業,極為重要!如果認定了科小、而不享受政策可能會影響到企業在稅務方面的信用!
科技型中小企業
(壹)在中國境內(不包括港、澳、臺地區)註冊的居民企業.
(二)職工總數不超過500人、年銷售收入不超過2億元、資產總額不超過2億元.
(三)企業提供的產品和服務不屬於國家規定的禁止、限制和淘汰類.
(四)企業在填報上壹年及當年內未發生重大安全、重大質量事故和嚴重環境違法、科研嚴重失信行為,且企業未列入經營異常名錄和嚴重違法失信企業名單.
(五)企業根據科技型中小企業評價指標進行綜合評價所得分值不低於60分,且科技人員指標得分不得為0分
研發費用加計扣除?
根據2017年新出臺的規定,對於科技型中小企業發生的研發費用給予175%的加計扣除.(利潤-研發費用*0.75)*0.25=企業所得稅
研發費用加計扣除範圍
1、人員人工費用.直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘研發人員的勞務費用.
2、直接投入費用.
(1)研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用.
(2)用於中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費,不構成固定資產的樣品、樣機及壹般測試手段購置費,試制產品的檢驗費.
(3)用於研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用,以及通過經營租賃方式租入的用於研發活動的儀器、設備租賃費.
3、折舊費用.用於研發活動的儀器、設備的折舊費.
4、無形資產攤銷.用於研發活動的軟件、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用.
5、新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費.
6、其他相關費用.與研發活動直接相關的其他費用,如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費,研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用,知識產權的申請費、註冊費、代理費,差旅費、會議費等.此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%.
7、財政部和國家稅務總局規定的其他費用.