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專利費用應計的會計分錄

1.1月8日,第壹車間收到材料A 100kg,實際成本7020元,經審批後全額計入制造成本。

借:生產成本7020

借:原材料-甲材料7020

2.1月10日委托魏星加工壹批包裝材料,發放材料20公斤,單位成本46.8元。運費200元現金支付(收到運費發票可抵扣7%的進項稅)。

借:委托加工材料1122。

應交稅費-應交增值稅-進項稅額14

貸款:原材料-材料B 1136。

3.1月11日開具轉賬支票支付魏星加工廠加工費1,000元,增值稅1,70元。

借:委托加工材料1000,

應交稅費-應交增值稅-進項稅額170

貸款:銀行存款1170。

4.1月12日,回收委托加工的包裝材料,完成收貨入庫手續。

借:原材料2122

貸款:委托加工材料2122

5.1月15日,某車間現有機器設備1臺日常維修,維修過程中發生的材料費46.8元(消耗B料1 kg,應支付維修人員工資200元。

借方:管理費246.5

貸款:原材料-b46.8

應付員工工資200

6.1月16日,第壹車間使用2000千克材料A和400千克材料B生產產品A。

借:生產成本

借:原材料-材料a。

原材料-材料b

7.1月18日采購部趙興明報銷600元差旅費,其余400元現金返還。

借:管理費用-差旅費600。

現金400

貸款:其他應收款-趙興明1000

8.1月23日,用銀行存款購買了壹臺檢測設備。增值稅專用發票註明單價100000元,稅金17000元,總價稅金117000元。設備已交付給公司,並開始安裝。

借:在建工程100000

應交稅費-應交增值稅-進項稅額17000

貸款:銀行存款117000。

9.1月24日開具轉賬支票向金枝設備安裝公司支付安裝費2000元,增值稅340元。

借:在建工程2000

應交稅費-應交增值稅-進項稅額340

貸款:銀行存款2340

10.1月26日,攤銷本月無形資產——專利權(專利費60000元)。

借:管理費用-無形資產攤銷6萬元。

貸款:無形資產-專利權60000。

11.1月27日,根據實際入庫賬目報告,原料倉庫A料損失較大,損失20公斤,A料單價為每公斤70.2元。原因有待調查。

借方:待處理財產損失溢余1404

貸款:原材料-甲材料1404

12年1月28日計提本月短期借款利息,年利率6%(短期借款100000)。

借方:財務費用500。

貸款:應付利息500

1月29日工行繳納113497.28元,代扣個人所得稅462元,代扣養老保險65438元。

借方:應付職工薪酬124291.28。

管理費-養老保險-10332

貸:應交稅費-個人所得稅462

銀行存款113497.28

14.1月30日根據材料盤盈盤虧核銷報告,將1月27日發生的材料盤虧損失核定為營業外支出。

借:出差1404

貸款:待處理財產的損失和溢余1404。

另外:本月計息不需要加上月初余額。

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