資產負債表中“年初數”欄的數字，應當以資產負債表中“上年末數”欄為基礎。
填寫列出的數字。如果本年資產負債表中規定的項目名稱和內容與上壹年度不同，
處理上年末資產負債表中項目的名稱和數字，並按本年規定進行調整，填列
在本表“年初數”欄中。
資產負債表中“期末數”項目的內容和填列方法如下:
(1)“貨幣資金”項目反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、異地存款和銀行存款。
匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款等的總額。這個項目應該植根於
根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額填列。
(2)“短期投資”項目，反映購買的能夠隨時變現和準備隨時變現的各類企業，
持有時間不超過壹年(含壹年)的股票、債券和基金，以及持有時間不超過壹年(含壹年)的
扣除折舊準備後的其他投資。本項目應根據“短期投資”科目的期末余額、
填列扣除“短期投資減值準備”科目期末余額後的金額。
企業壹年內到期的委托貸款本息為扣除減值準備後的凈額，同時
體現在這個項目上。
(3)“應收票據”項目反映企業尚未收到、尚未貼現給銀行的應收票據。
包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。本項目應根據“應收票據”科目的期末余額填列。
專欄。已貼現給銀行並背書轉讓的應收票據不包括在本項目內，其中貼現商業承諾
匯票應在會計報表附註中單獨披露。(4)“應收股利”項目，反映企業因股權投資而應收到的現金股利。
其他單位的利潤也包含在這個項目中。本項目應根據“應收股利”科目的期末余額填列。
(5)“應收利息”項目反映企業對債權投資應收取的利息。企業采購到期退貨
該附息債券的應收利息不包含在本項目中。本項目應根據“應收利息”科目的期末余額填列。
填寫余額。
(6)“應收賬款”項目，反映企業銷售商品、產品和提供勞務應向購貨單位支付的款項。
收取的各種款項，扣除壞賬準備後。本項目應以應收賬款為基礎。
各明細科目期末借方余額合計，減去“壞賬準備”科目中的應收賬款準備。
填寫壞賬準備期末余額後的金額。
如果“應收賬款”科目明細賬戶期末有貸方余額，應在本表“預收賬款”項目中填列。
填寫該欄。
(7)“其他應收款”項目，反映企業向其他單位和個人支付的應收款項和暫付款，減。
計提壞賬準備後的凈額。本項目應根據其他應收款的期末余額，減去。
填列“壞賬準備”科目中其他應收款壞賬準備期末余額後的金額。
(8)“預付貨款”項目反映企業預付給供應商的款項。該項目應以“預付款”為基礎
本科目各明細科目期末借方余額合計填列。如果“預付款”科目屬於它。
如果明細科目期末有貸方余額，應在本表“應付賬款”項目下填列。如“應付賬款”部分
如果本項目明細賬戶有借方余額，也應計入本項目。
(9)“應收補助”項目反映企業按規定應收的各種補助。該項目應基於
填列“應收補貼”科目的期末余額。
(10)“存貨”項目，反映期末各種存貨在庫、在途和加工中的可變現凈值。
價值，包括各種材料、商品、在產品、半成品、包裝材料、低值易耗品、分期付款發放方。
商品、寄售商品、寄售商品等。本項目應根據“材料采購”、“原材料”和“
低值易耗品、自制半成品、庫存商品、包裝材料、分期付款商品、
“委托加工材料”、“委托商品”、“委托商品”、“生產成本”。
目標期末余額合計，扣除“委托代銷商品”和“存貨跌價準備”科目的期末余額
填寫該欄。對材料采用計劃成本核算，對庫存商品采用計劃成本或售價核算的企業，還應
根據材料成本差額和商品購銷差額加減後的金額填列。
(11)“待攤費用”項目反映企業已經支出但應在以後期間攤銷的費用。踮起腳尖
攤銷期限在壹年以上(不含壹年)的固定資產改良支出、大修理支出和其他支出
攤余費用應在本表“長期待攤費用”項目中反映，不包括在本項目內。該項目應基於"
待攤費用的期末余額填列。"預提費用"等科目的期末借方余額，與"長期
“待攤費用”科目將在壹年內到期的部分也反映在本項目中。
(12)“其他流動資產”項目反映企業除上述流動資產項目以外的其他流動資產。
本項目應根據有關科目的期末余額填列。其他流動資產價值較大的，應當在會計報表中反映。
內容和金額在附註中披露。
(13)“長期股權投資”項目反映企業不準備在壹年內(含壹年)變現的各種股權。
自然投資的可收回金額。本項目應根據“長期股權投資”科目的期末余額，減去“
長期投資減值準備科目中股權投資減值準備期末余額後的金額填列。
(14)“長期債權投資”項目反映企業不準備在壹年內(含壹年)變現的各種債權。
自然投資的可收回金額。長期債權投資中，將於三年內到期的長期債權投資應為
在流動資產類下，單獨反映“壹年內到期的長期債務投資”項目。這個項目應該以“長期債務”為基礎
“權利投資”科目的期末余額，減去“長期投資減值準備”科目中債權投資的減值準備。
應填列壹年內到期的長期債權的期末余額和金額。
企業到期壹年以上的委托貸款本息，為扣除減值準備後的凈額，
也體現在這個項目上。
(15)“固定資產原價”和“累計折舊”項目反映企業各種固定資產的原價和損耗。
折舊。融資租入的固定資產原價和折舊也包括在內。融資租賃轉入固定資產
價格應當在會計報表附註中單獨反映。這兩項應根據“固定資產”科目和“累計折舊”科目核算
填寫本科目的期末余額。
(16)“固定資產減值準備”項目反映企業計提的固定資產減值準備。這個項目應該
根據“固定資產減值準備”科目的期末余額填列。
(17)“工程材料”項目反映企業各項工程中尚未使用的工程材料的實際成本。基礎
本項目應根據“工程材料”科目的期末余額填列。
(18)“在建工程”項目，反映企業期末未完工工程的實際支出，包括交付和安裝。
未完工的建築安裝工程和預付的外購工程已消耗的設備、材料、工資和費用的價值。
價格，即已完工但尚未交付的項目的可收回金額。這個項目應該基於“在”
在建工程的期末余額減去在建工程減值準備的期末余額。
(19)“固定資產清理”項目，反映企業因出售、毀損、報廢等原因進行的清理。
未清理的固定資產的賬面價值，以及固定資產清理過程中的清理費用和變動。
價格收入和其他差額。本項目應根據“固定資產清理”科目的期末借方余額填列；
如“固定資產清理”期末貸方余額以“-”號填列。
(20)“無形資產”項目反映企業無形資產期末的可收回金額。這個項目應該植根於
根據無形資產的期末余額，扣除無形資產減值準備後的期末余額。
填寫該欄。
(21)“長期待攤費用”項目，反映企業攤銷期未超過壹年(不含壹年)的待攤費用
年)的各種費用，如租入固定資產改良支出、大修理支出和攤銷期限在壹年以上(不
其他待攤費用包括壹年。本表列示長期待攤費用中攤銷期限在壹年以內(含壹年)的部分。
填寫“待攤費用”項目。本項目應根據“長期待攤費用”科目減去壹年的期末余額填列。
攤銷後的金額(含壹年)填寫。
(22)“其他長期資產”是指企業除上述資產以外的其他長期資產。這個項目
應根據有關科目的期末余額填列。其他長期資產價值較大的，應在會計報表附註中說明。
披露其內容和數額。
(23)“遞延稅款借方”項目反映期末尚未核銷的遞延稅款的借方余額。基礎
項目應根據“遞延稅款”科目的期末借方余額填列。
(24)“短期借款”項目反映企業借入壹年以內(含壹年)尚未歸還的借款。
本項目應根據“短期借款”科目的期末余額填列。
(25)“應付票據”項目反映企業為沖抵貨款而已經支付並接受的尚未支付的款項。
應付票據，包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。本項目應根據“應付票據”科目核算
填寫期末余額。
(26)“應付賬款”項目，反映企業購買原材料、商品和勞務應支付的款項。
供應商的錢。本項目應根據“應付賬款”科目相關明細科目的期末貸方余額填列。
填寫總金額。如果“應付賬款”科目各明細科目期末有借方余額，則應在此表中預付
賬戶”中的項目。
(27)“預收賬款”項目反映企業預購的賬款。本項目應以“預收賬款”為基礎
填列本項目所屬相關明細科目的期末貸方余額合計。例如，“預收賬款”科目屬於
如果明細賬戶中有借方余額，應在本表“應收賬款”項目中填列。如“應收賬款”科目。
如果明細科目有貸方余額，也應計入本項目。
(28)“應付工資”項目，反映企業應付而未付的工資。本項目應以“有償工作”為基礎
填寫資本賬戶期末的貸方余額。如“應付工資”期末借方余額以“-”號填列。
(29)“應付福利費”項目，反映企業和外商投資企業提取的福利費的期末余額。
從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金的期末余額。本項目應基於“應付福利費”部分。
填寫目的期末的余額。
(30)“應付股利”項目反映企業尚未支付的現金股利。本項目應根據“應付賬款單位”填列
“利潤”科目的期末余額填列。
(31)“應交稅費”項目反映企業期末未交、多交或少交的各種稅費。這個項目
應根據“應交稅金”科目的期末貸方余額填列。如“應交稅金”科目期末的借方余額，
欄內用“-”號填列。
(32)“其他應付款”項目反映除應交稅金和應付股利以外的各種未付項目。
錢。本項目應根據“其他應付款”科目的期末貸方余額填列。如“其他應付款”部分
項目期末借方余額以“-”號填列。
(33)“其他應付款”是指企業應付和暫收其他單位和個人的各種款項。基礎
本項目應根據“其他應付款”的期末余額填列。
(34)“預提費用”項目反映已計提並計入企業成本但尚未支付的各項費用。
費用。本項目應根據“預提費用”科目的期末貸方余額填列。如“預提費用”賬期。
期末借方余額應反映在“待攤費用”項目，不計入本項目。
(35)“預計負債”項目反映企業預計負債的期末余額。這個項目應該以“預期負”為基礎
“負債”科目的期末余額填列。
(36)“其他流動負債”，是指企業除上述流動負債以外的其他流動負債。基礎
本項目應根據相關科目的期末余額填列，“待轉讓資產價值”科目的期末余額可以在本項目。
內部反映。其他流動負債金額較大的，應在會計報表附註中披露其內容和金額。
(三十七)長期借款，是指企業借入的超過壹年(不含壹年)尚未歸還的借款。
本項目應根據“長期借款”科目的期末余額填列。
(38)“應付債券”項目反映企業發行的尚未償還的各種長期債券的本金和利息。這個項目
項目應根據“應付債券”科目的期末余額填列。
(39)“長期應付款”項目，反映企業應付的各種長期借款和債券。
應付。本項目應根據“長期應付款”科目的期末余額，減去“未確認融資費用”科目。
填寫項目期末余額後的金額。
(40)“專項應付款”項目，反映企業各種專項應付款的期末余額。該項目應基於
“專項應付款”的期末余額填列。
(41)“其他長期負債”是指企業除上述長期負債以外的其他長期負債。
本項目應根據有關科目的期末余額填列。其他長期負債價值較大的，應當在會計報告中予以反映
內容和數額在表格的註釋中披露。
上述將在壹年內(含壹年)到期的長期負債，應當在壹年內到期。
長期負債”項目中單獨反映。上述長期負債的所有項目，均應根據相關科目的期末余額予以扣除。
填寫壹年內(含壹年)到期的長期負債金額。
(42)“遞延稅款貸方”項目反映期末尚未核銷的遞延稅款貸方余額。基礎
項目應根據“遞延稅款”科目的期末貸方余額填列。
(43)“實收資本(或股本)”項目反映企業所有投資者實際投入的資本(或股本)總額。
嗯...本項目應根據實收資本(或股本)科目的期末余額填列。
(44)“歸還投資”項目反映中外合作經營企業在合同規定的合作期限內歸還了投資。
資本投資。本項目應根據“歸還投資”科目的期末借方余額填列。
(45)“資本公積”項目反映企業資本公積的期末余額。這個項目應該以“資本”為基礎
填寫產品科目的期末余額。
(46)“盈余公積”項目反映企業盈余公積的期末余額。這個項目應該以“盈余”為基礎
填寫產品科目的期末余額。其中，法定公益金的期末余額應根據“盈余公積”科目填列
“法定公益金”明細科目的期末余額填列。
(47)“未分配利潤”項目反映企業未分配的利潤。這個項目應該以“本年利潤”為基礎
賬戶和“利潤分配”賬戶的余額計算。未補償損失在本項目中以“-”號填列。
填寫該欄。,