5.1.1財務部按客戶設置應收賬款明細賬，及時反映每個客戶的應收賬款發生情況，監控信貸政策的執行情況。
5.1.2財務部應編制應收賬款清單，並對應收賬款進行賬齡分析，提供給銷售部和清。
逾期辦公室和公司領導根據信用政策，對應收賬款金額過大或超過信用期、賬齡延長的情況進行預警信息反饋。
5.1.3營業部按客戶設置應收賬款明細賬，詳細記錄應收賬款的基本信息。包括每個客戶的信用額度、信用期限、每筆業務的合同號、經辦人員、審批人員、發貨方式和日期、發票記錄、收款記錄、對賬和收款記錄。
5.1.4應收賬款的發生和形成應附有完整的反映銷售交易和交付貨物所有權的有效憑證，包括授權合同、授權信用政策和客戶收據。上述資料應作為銷售商品和形成應收賬款的原始資料保存。
5.1.5銷售退貨由銷售部審核批準，並負責從客戶處取得當地主管稅務機關開具的退貨證明，並憑此證明開具紅字發票。品管部對顧客退回的貨物進行檢驗並出具檢驗證書，倉儲部根據《退貨品審查表》進行清點並退貨。財務部在手續完備的情況下調整應收賬款及相關業務處理。
5.2應收賬款的收取
5.2.1營業部業務經理負責其處理的應收賬款的全過程，跟蹤分析客戶的經營情況和回款催款能力，及時了解客戶的資金持有情況和調整程度，確保應收賬款的回收。
5.2.2銷售人員應對應收賬款客戶進行分類管理，信用期內的應收賬款應及時提醒客戶按合同付款，不得放松監管，防止出現新的違約。對於超過信用期的應收賬款，銷售人員應將分析說明和催收措施提交銷售部領導審核。對惡意欠款、信用質量差的客戶，要從信用名單中剔除，加大催收力度。如果催收無果，且數額較大，應通過訴訟解決。對於已經超過信用期，但過去壹直有正常甚至良好信用記錄的客戶，在相互業務關系的延續和推進中，努力妥善解決應收賬款的拖欠問題。逾期應收賬款金額較大的，應在訴訟時效內及時通過訴訟解決。
5.2.3銷售人員調動時，應以銷售人員處理或接管的應收賬款逐筆移交為主要內容，後續業務人員必須接管清理應收賬款的責任。如發生逾期壞賬，應根據具體情況，同時追究前後任銷售人員的責任。
5.2.4對於本辦法制定前已形成的、超過訴訟時效且原銷售代理人已調離公司且無業務往來的應收賬款，由公司債務結算部負責接管催收。
5.3應收賬款的庫存
5.3.1營業部人員應定期與客戶核對，對賬結果可通過確認書或對賬確認書確認。確認書或對賬確認書應由雙方蓋章並及時提交財務部，以確保債權清晰有效。兩倍
如果當事人對賬出現問題，財務部會在必要時提供對賬支持，並配合業務人員與客戶進行對賬。
5.3.2銷售部、財務部、倉儲部應定期(至少每季度末)對應收賬款和庫存商品進行全面盤點，對已交付實現產權轉移的必須開具發票，以核實確認應收賬款。違反上述規定的銷售人員要追究責任。
5.3.3財務部核對應收賬款時，應同時核對相應的應付賬款。對同壹債權人既有債權又有債務的，由銷售部和采購供應部共同說明情況，經銷售部和采購供應部領導批準後，由財務部進行扣賬，確認應收賬款的真實金額。
5.3.4對於集團內部單位形成的應收賬款，財務部應定期對賬，編制對賬表，並經雙方蓋章確認。
5.4應收賬款的評估
5.4.1財務部負責核實應收賬款占用情況、賬齡結構、周轉期，並分解到各業務板塊，與銷售額、回款率壹並考核。
5.4.2公司將追究造成壞賬的銷售人員的責任，並扣除提成獎勵。
5.5應收賬款管理費
5.5.1管理和收回逾期應收款項過程中發生的勞務費用和訴訟費用，作為當期費用計入損益，不得列支。
5.5.2為減少壞賬損失，如與債務人簽訂協議按壹定比例折價收回，經董事會或總經理辦公會議審議後，折價部分作為損失處理。
5.6壞賬核銷管理程序
5.6.1壞賬損失確認原則
5.6.1.1債務人被依法宣告破產或者被依法撤銷的，取得破產宣告、工商註銷登記證明或者吊銷執照或者政府部門責令關閉的文件，扣除債務人清算財產清償的部分後，仍無法收回的應收賬款，作為壞賬損失；
5.6.1.2因債務人死亡或被依法宣告失蹤、死亡，其財產或遺產不足清償，且無繼承人的應收賬款，在取得相關法律文件後，作為壞賬損失處理；
5.6.1.3涉及訴訟的應收賬款，人民法院已作出生效判決或裁定，或雖勝訴但因無法執行而終止執行的，作為壞賬損失；
5.6.1.4逾期3年的應收賬款，有企業依法催收和協商記錄，並能確認3年內無業務往來的，扣除應付債務人的各類款項和賠償相關責任人員後的余額，作為壞賬損失；
5.6.1.5逾期三年的應收賬款，債務人在境外和香港、澳門、臺灣省的，經依法催收後仍未收回，且三年內無業務往來的，在取得境外中介機構出具的債務人逃匿證明後，作為壞賬損失處理。
5.6.2壞賬損失應按照稅法的有關規定向主管稅務機關申報，經批準後進行處理。
5.6.3企業壞賬損失內部處理流程
5.6.3.1營業部申請壞賬核銷，明確壞賬損失的原因和事實，提供內部證明材料和外部具有法律約束力的證明文件。
5.6.3.2執行《集團公司應收賬款管理辦法》的相關規定，財務部對核銷申請進行審核後，出具具體意見，提交董事會或總經理辦公室審批。
對於在5.6.3.3涉及訴訟的壞賬損失，企業應委托律師出具法律意見書。
5.6.3.5集團內部單位相互拖欠債務的，債權人應當同時核銷同等金額的債權和債務人的債務，並簽訂書面協議，向對方提供內部處理債權或債務的財務信息。
5.6.4逾期三年以上的應收賬款造成的壞賬損失，應記錄在案，繼續保留追索權，由業務部門或單位內部債務清算部門進行追索。