做過國際貨代的財務人員請進。

很多問題！

首先，這個行業屬於征收營業稅的範疇，不涉及小規模企業繳納增值稅後壹般納稅人的認定！

要繳納的稅包括營業稅(計算方法如下)，城建稅=營業稅*7%，教育費附加=營業稅*4%，所得稅=利潤*25%，其他如印花稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、個人所得稅等。視情況而定，您可以咨詢您的稅務管理員。

根據《中華人民共和國國家稅務總局關於營業稅若幹問題的通知》(國稅發[1995]76號)，代理業營業額為納稅人從事代理業務從委托方取得的實際報酬。因此，對於專門從事貨運代理業務的單位，委托方在運輸貨物中取得的運雜費、服務費等收入，可以扣除支付給鐵路、海運、航空、公路四大運輸部門的運費，以及支付給港口、碼頭等有關部門的貨物港口費、貨物中轉費、貨物包裝費、港口碼頭費和港口作業費的余額，機場和鐵路作為營業稅的計稅依據，並根據“服務業-服務業”規定，貨代企業在從其營業收入中扣除扣除項目金額時，必須取得收款人出具的套印稅務機關發票監制章的發票或其他合法憑證。

對於貨運業務:

運輸費、服務費等收入。是主營業務收入。

支付給鐵路、航運、航空、公路四大運輸部門的運費，以及支付給港口、機場、鐵路等相關部門的貨物港口費、貨物中轉費、貨物包裝費、港口碼頭費、港口作業費等是主要的業務成本。

比如某發貨人委托A從上海運輸壹批貨物到廈門，運費50000元，但貨款尚未支付。甲委托乙運輸貨物，運費30000元，丙港口雜費15000元。貨物到達目的地後，A向發貨人開具50000元的發票。乙和丙分別開具30000元和10的發票。

甲的營業稅是其收入(50000元-30000-15000)*5%=250。

城建稅=250*7%=17.5

附加教育=250*4%=10

會計分錄

借:銀行存款(應收賬款)5萬元。

貸款:主營業務收入50000元。

借方:主營業務成本45000元。

貸款:銀行存款(應付賬款)45000元。