大學生創業計劃書財務分析-1。資本要求描述
公司成立時，各股東出資XX萬元，* * *為初始資本XX萬元。
2.資本投資計劃
預計壹季度投入22萬元購買廠房和生產線用於產品研發和市場開拓，投入654.38+0.4萬元購買原材料生產產品。招聘生產銷售人員工資24000元，其他與經營活動相關的現金1.9萬元。
預計第壹季度利潤表
單位:元
預計第壹季度資產負債表
單位:元
風險分析
1.市場和競爭風險
在市場競爭中，競爭的基本動機和目標是收益最大化。然而，競爭者的預期利益並不總是能夠實現的。事實上，競爭本身會使競爭者面臨無法實現預期利益的危險，甚至在經濟利益上遭受損失。這種實際實現的利益偏離預期利益目標的可能性，就是競爭對手面臨的風險。風險是不確定因素導致損失或收益的可能性。在市場競爭中，有許多不確定因素。雖然每個競爭者都期望實現其預期利益，但不可能都成功，有些競爭者必然會在競爭中失利，承擔損失。
分析:客戶資源不足，宣傳效果不明確，價格定位不準確。
對策:
1，加大宣傳力度，提高服務質量。
2.前期市場調研，不斷尋求個性化產品。
3.服務創新，用另類創新思維為企業服務。
2.產品和技術風險
分析:同行競爭，可模仿性強。
對策:
1，提高產品質量，才能保證自己的客戶不流失。
2.不斷進行市場調研，確定服務類型，以尋求更多市場，打造公司品牌。
3，求創新，做到人無我有，人有我優，人優於我。
3.金融風險
分析:資金不足，前期資金成本控制不力，企業無法及時匯款。
對策:
1.建立財務預警分析指標體系，防止財務風險引發財務危機，是對財務風險的不當處理。因此，防範財務風險，建立和完善財務預警系統尤為必要。
2.建立短期財務預警系統，編制現金流預算。由於企業融資的對象是現金及其流量，在短期內，企業能否生存並不完全取決於是否盈利，而是取決於是否有足夠的現金用於各種支出。
3.建立財務分析指標體系和長期財務預警系統。對於公司來說，在建立短期財務預警系統的同時，還需要建立長期的財務預警系統。其中，盈利能力、償債能力、經濟效益和發展潛力是最具代表性的指標。
4.樹立風險意識，完善內控程序，降低或有負債的潛在風險。訂立擔保合同的，應當嚴格審查被擔保企業的信用狀況；簽訂擔保合同時，適當使用反擔保和擔保責任免責條款；合同訂立後，應對被擔保企業的償付能力進行跟蹤審查，以減少直接風險損失。
5.做出科學的投資決策。
4.管理風險
分析:負責人管理不善導致公司運營受阻；缺乏管理經驗，公司各部門不能緊密合作，協調發展。
對策:
1，完善管理機制，強化獎懲制度。
2.找到更多的客戶渠道，為公司創造更多的效益。
3、可以聘請較高水平的技術人員指導操作。
5.政策風險
在市場經濟條件下，由於價值規律和競爭機制的影響，所有企業都在爭奪市場資源，希望獲得更大的活動自由，這可能違反國家的相關政策，國家政策對企業的行為具有約束力。另外，國家可以根據不同時期宏觀環境的變化而改變政策，這必然會影響到企業的經濟利益。因此，由於政策的存在和調整，國家與企業之間會產生經濟利益的矛盾，產生政策風險。對此，我公司對政策風險的防範主要取決於市場參與者對國家宏觀政策的了解和把握，以及投資者對市場走勢的正確判斷，也可以通過保險等方式降低政策風險的損失。
大學生創業計劃二財務分析1，資本結構和前期投資
公司早期啟動資金主要來源於風險投資、個人投資和銀行貸款。註冊資金115000元，其中國外創業資金50萬元，大學生創業資金申請10000元，銀行貸款30萬元，商標權和專利技術25萬元。公司的初始資本結構如圖所示。
在公司註冊資本中，實際資產為90萬元。公司成立期間，需要投入網站設計和維護、物流倉儲設備的購置和使用、公司各部門的費用，尤其是物流與貨物倉儲、倉儲與運輸配送設備、R&D與營銷、網絡平臺等主要環節。力爭在發展初期利用網絡信息平臺，方便廠家和銷售商了解商品信息；貨物入庫、倉儲、運輸和配送設備，縮短入庫時間，減少存取時間，減少配送服務的周轉周期；通過營銷和廣告提高公司的知名度；不斷進行研發，開發先進的軟件管理系統，設計更科學的貨物配送路線，降低成本。在做好公司運營的同時，也要不斷優化公司內部情況，努力做到人才配置合理，不斷優化。為此，公司結合資金情況做如下分配。
2.財務預算和分析
財務預算是具體反映公司在未來某壹預算期間的預期財務狀況和經營成果，以及現金收支和其他價值指標的壹系列預算，包括現金預算、預期利潤表、預期資產負債表和預期現金流量表。
財務預算是公司全面預算體系的組成部分，使決策目標具體化、系統化、定量化，能夠反映經營期間專項決策預算和經營預算的結果，使預算執行情況壹目了然。
2.1.1公司財務預算方法
在公司制定財務預算時，我們采用滾動預算的預算編制方式，便於公司財務的調整和修正。滾動預算又稱可持續預算，在當前財政年度之前編制下壹年度的年度預算，並根據預算的具體情況編制每個季度的預算。其主要特點在於:根據新的情況對以後期間的預算進行調整和修訂，在原預算的基礎上進行預算補充，從而以預算的形式逐級向後滾動，不斷規劃未來的經營活動。
1)長期預算(按財政年度的預算數據)
2)短期預算(季度預算數據)
2.1.1公司財務預算
預計現金流量表是反映企業壹定時期現金流入和現金流出的壹種財務預算。它從現金流入和流出兩個方面揭示了企業在壹定時期內的經營活動、投資活動和籌資活動。
產生的現金流。本公司正常經營期間某壹年度的預計現金流量表如下:
預期利潤表是綜合反映企業在預算期內經營活動成果的壹種財務預算，它以銷售額、
編制產品成本、費用和其他預算的相關資料。它是反映企業在計劃期間生產經營狀況的財務分析，是預測企業經營活動最終結果的重要依據。預算利潤表也反映了公司在壹定會計期間的利潤和公司的虧損。
本公司正常經營期間某壹年度的預計利潤表如下:
預計資產負債表是綜合反映企業在預算期間財務狀況的壹種財務預算。它以期初資產負債表為基礎，並根據銷售、生產和資本預算的相關數據進行調整。
大學生創業計劃財務分析3。資產負債表預算
資產負債表的預算通常不是很多企業做的。主要原因是其不確定性，預算資產負債表不壹定能反映壹定時期的經營成果。我們之前在現金流量表預算中說過，資產負債表體現了壹個“時點”的概念。很難確定每個資產負債項目在期末那個“點”的水平。不僅假設是主觀的，而且，就像上面應收賬款的例子壹樣，壹些項目今天的余額很可能與明天的余額有很大的不同。錢是流動的，很難知道下壹秒會發生什麽。
當然，資產負債表的預算也不是沒有規律的，尤其是壹些業務相對穩定的企業。壹般來說，除非有特殊的投資項目或業務調整，資產負債表中各項目的水平應該是基本固定的。即使是壹個全新的企業，也可以做壹個資產負債預算，但是在設置的選擇上要特別小心。按照資產負債表從左到右、從上到下的順序，下面是壹些基本的資產和負債，僅供參考:
1.現金和銀行存款:這將最終完成。
2.存貨:壹般可以按照銷售額(產成品)的壹定比例加上產品銷售成本(原材料)的壹定比例來估算。產成品也可以這樣計算:期末數量=期初數量+預算生產數量-預算銷售數量。如果是全新的企業，初始金額當然是“零”。而最後壹級原料，企業通常會根據產量留壹定比例。
當然有可能使計算變得更復雜。那麽就要先計算生產成本，再計算產品銷售成本，再計算存貨的庫存余額。計算生產成本，要考慮所有原材料的每個品種的最優采購量、每批采購量的使用時間(或壹定時期內的消耗量)、單價、庫存存儲成本等因素。產品銷售的成本要與企業的銷售計劃掛鉤，還要考慮與銷售有關的其他因素(如退貨、銷量達不到預期等。).此外，還要考慮各品種產品的保證庫存。
3.應收賬款和應收票據:當然是用銷售收入的壹定比例。主要考慮這個行業應收賬款的平均周轉天數。這個計算很主觀，但似乎也沒有更好的辦法。
4.固定資產、在建工程、遞延資產:這部分相對容易。如果已經做了資本支出預算，扣除折舊或攤銷就是我們需要的資產余額。
5.長期投資:壹般全新的公司，剛創業的時候沒有長期對外投資。但如果有，根據實際情況估算壹下數額應該不難。
6.應付賬款:這可以按照產品銷售成本的壹定比例來計算。其基本思路類似於應收賬款的計算。
7.應付工資及福利費:壹般以壹個月的人工成本/費用列示。但是個人所得稅是要扣除的，因為個人所得稅是在應交的稅裏面。
8.應交稅費:可以根據銷售額(用於計算營業稅和增值稅產值)、成本與毛利率(增值稅)、人工成本費用(個人所得稅)、凈利潤(企業所得稅)、進出口額(關稅)以及公司的壹些具體事項(印花稅、車船使用稅)來計算稅費，不是很復雜。
9.銀行貸款(長期、短期):根據企業的融資政策和計劃，按照預期還款期限進行估算。
10.實收資本和股本:按公司資本機構和來源、股東出資進度等列示。如果是初創企業，沒有明確股東/股本的機構可以上市，所需資金從預期的銀行融資中扣除。而所有的資金需要多少，就是通過上面說的“資金需求預算”計算出來的。基本數字應該是=公司初期資本投入+經營中的資本缺口。資本缺口可以通過股東的進壹步投資或銀行和金融機構的融資來填補。
11.未分配利潤:實際上是利潤表上的凈利潤。這就是損益表和資產負債表的對照關系。我想我不需要在這裏解釋。
整個資產負債表大概有40項，我這裏只講了16、7項，主要圍繞重點。有些項目壹開始就不是很重要，或者對新公司來說根本不重要。這裏就不說了。
此外，有時為了達到壹定的資產負債率、流動比率，或者債務權益比率，我們還可以適當調整資產負債總額、資產負債的短期和長期比率等等。這就需要用到其他應收款、其他流動資產、其他長期資產、其他應付款、其他流動負債、其他長期負債等項目。通過對這些科目的適當調整，可以達到壹定比例的財務指標。
至於第壹項中的現金和銀行存款，在所有項目都安排好之後，剩下的余額就放現金了。唯壹的要求是:不允許負數，因為中國沒有會出現赤字的銀行存款賬戶。在國外，如果與銀行達成協議，銀行賬戶在壹定範圍內出現赤字或透支，銀行可以將其視為短期貸款。
二、零基預算、增量預算和全面預算
前面我們花了很多時間講，對於壹個剛開業或者還處於創業階段的公司，如何做預算，或者說中長期規劃。就預算方法而言，這被稱為“零基預算”(簡稱ZBB)，沒有基礎預算。換句話說，參考依據和歷史數據很少，生產者必須根據自己的經驗和判斷，加上對周圍環境變化的預期來做預算。這對財務人員來說是很有挑戰性的。
零基預算讓各部門共同參與預算過程尤為重要。在很多企業中，財務人員可能是預算項目的負責人。但很多商務人士會認為預算是財務上的事，與我無關。為了改變這種情況，財務人員應該嘗試讓更多的業務部門參與到預算的制定過程中來。讓更多有行業經驗的人貢獻自己的想法和判斷。同時，在預算形成過程中，要讓各部門“認領”自己的預算，讓他們覺得自己是預算的“主人”，讓制定的預算有人看，有人執行。否則就是壹張廢紙。而且，最後大家都會說，這個預算是財務部憑空捏造出來的。跟我有什麽關系？
與零基預算相反，它被稱為“增量預算”。增量預算的重點是找出財務報表中各項目的變動值。註意，這裏說的“變量值”是不增不減的。雖然“增量預算”這個名字並不意味著只有增加。
增量預算法主要適用於那些商業模式比較成熟的企業。企業在做預算時，已經基於3-5年的綜合財務數據。如果沒有大的變化，只需要增減可能的變化。
當然，ZBB和增量可以同時使用。比如壹個有兩個事業部的企業已經很成熟了，但是明年再開發壹個新的事業部幾乎就是壹個全新的公司了。這樣妳可以同時用兩種方法做預算，然後把結果結合起來。此外，如果企業有壹些新的投資項目或新的產品線，它可以使用ZBB方法先制定項目預算，然後將其添加到現有業務的增量預算中。
增量預算通常考慮到下壹年的許多變化因素。這裏只是壹些隨機的例子。它們可能包括:
(1)影響銷售量變化的因素:企業拓展新的銷售渠道以增加銷售量，在原有品種的基礎上增加新的品種，銷售單價的變化，銷售方式的改變等。
(2)影響產品銷售成本的因素:原材料價格上漲、工人生產效率的提供、原材料或生產設備的來源方式和渠道變化等。
(三)影響費用的因素:通貨膨脹、公司組織結構變化、人員變動、公司搬遷、新的投融資。
(4)影響資產變動的因素:信用條款的變化(應收賬款)、公司投資其他項目的決定(長期投資)、新設備的引進(固定資產)等。
(5)公司資產增加，必然有負債或權益的增加。資產負債表右側項目的變化取決於企業希望以何種方式籌集資金或吸引資金。同時，這些變化也會影響財務費用的增減。
另外，整個預算是壹個交叉檢查的整體。雖然我們最後只看到了三大報表:利潤表、資產負債表、現金流量表，但其實還有很多基礎工作要做。簡單來說，有以下幾個方面:
(1)銷售部門先制定銷售預算，生產部門根據銷售預算制定生產預算，采購部門根據生產預算制定采購預算，運輸和倉儲部門根據采購預算制定物流計劃或預算。只有這樣，銷售量和產品銷售成本的數字才能放進利潤表。然後，按照上面提到的方法，計算期末存貨和應付賬款，並將其放入資產負債表。
(2)人事部門根據生產規模、銷售規模等因素規劃人頭數和招聘，然後根據每個人可能的薪資水平和每年的通貨膨脹水平計算人員成本。其中，成本計入利潤表。如果先發工資，別忘了貸款人要把它放在資產負債表的應付賬款、應付福利和應付稅款裏。
(3)市場部根據銷售量、單價、產品品種等信息，結合企業文化、目標、價值觀等因素，制定營銷計劃，計算市場費用預算，錄入利潤表。
(四)業務發展部門、生產部門、行政部門等。制定資本支出計劃。是否成立新的業務部門，購置什麽樣的設備，是否引進新技術擴大再生產，辦公室是否擴建或裝修。進入資產負債表的實際設備和資產、固定資產、在建工程和遞延資產。相應的折舊和攤銷進入利潤表。當然，資本支出也會進入現金流量表中的“投資活動產生的現金流量”。
(5)財務主管或對外投融資部門應根據利潤表預算和資本性支出預算的總體情況，制定投融資計劃。如有盈余資金進行投資，應在資產負債表中設置投資項目，在現金流量表中設置“投資活動產生的現金流量”。如果需要融資，融資金額放在資產負債表的負債或權益和現金流量表的“融資活動現金流量”中。此外，投資和籌資所涉及的投資收益或利息支出應放在利潤表和現金流量表的適當科目中。
(六)各部門對本部門可能發生的費用做出預算。其中:工資、福利、折舊/攤銷已經有了。各部門的預算主要集中在部門的開支上，如差旅費、通訊費、印刷費等。
通過這樣壹個粗略的過程，是不是所有的資產、負債、權益、收入、成本/費用、利潤都差不多了？各部門也以不同方式參與了預算編制過程。而且在整體預算中，各分部預算項目之間的勾稽關系也很明顯。
最後，財務部需要做的是匯總並適當平衡各大報表的預算，同時計算稅收等方面的數據。成本和費用需要在不同部門的不同產品或項目中分攤。計算壹些關鍵指標(KPI)給老板審核。之後可能需要各部門多次往返修改預算，然後匯總修改，直到預算相對完善。
第三，將不確定性轉化為利潤
不確定性和風險
企業經營為什麽會有風險？這是因為所有的決策都是根據預算做出的，所有的預算都取決於不同程度的不確定性。人類對未來的預測是極其有限的，我們無法知道未來幾個月、壹年、幾年會發生什麽。更何況有很多事情是我們無法控制的，比如市場行情的變化，匯率的變化，人們觀念的變化等等。
舉個簡單的例子，我們在1995之前做公司10計劃的時候，絕對不會想到，再過幾年，互聯網會對商業模式、商業模式、消費觀念、人們的日常生活產生如此大的影響。說得更具體壹點，我們當時肯定不會想到，我們可以在網上虛擬商店裏賣產品，不僅賣給本地客戶，還賣給很多外地客戶，從而增加銷量。當時，我們不會想到在市場費用中估算壹個電子媒體的推廣和廣告費用。我甚至不認為優惠券可以通過郵件發送，也不需要印刷成本和派遣人員成本。諸如此類。
那麽，預算的時候有哪些因素是無法確定的呢？或者說，未來會發生哪些因素，讓我們對業務的預判變得不那麽確定？
用更優雅的話來說，就是:經濟學意義上的不確定性。比如:經濟周期的變化，難以定義的概念，不可測量的因素。其實我們通常說的是市場環境的變化導致的收入和成本的變化；特定環境變化導致資產價值變化；匯率、稅率、利率、通貨膨脹等外部因素的變化；社會因素的變化導致人們的消費習慣和觀念的變化所帶來的不利影響。企業管理也有不確定性，尤其是人的因素，是最不確定的。
但是，如果過分強調不確定性，那就沒辦法做預算了。因為不確定性無法測量。會計講究的是“貨幣計量”的原則，無法在報表中反映出無法計量的東西。但也不是完全無解。在經濟學中，“風險”是可以衡量的。那麽，如何將不確定性轉化為可度量的風險呢？
在會計概念上，風險壹般體現為以下形式:營業收入中的“水分”、營業成本的潛在增加、利率和匯率變動導致的匯兌損失和財務費用的增加、短期投資的減值、不良存貨的估值、陳舊設備的重估和減值、長期投資的不真實性、土地重估的增減、未決訴訟、承諾、環境負債和成本、後期事項、或有負債等等。
(二)將不確定性轉化為數字
事實上，我們有很多方法來衡量風險和評估風險的影響。歸納起來，主要有:
A.情景規劃
B.應急計劃
C.通過推理進行外推預測
D.敏感性分析
E.情景模擬
F.決策圖表
我慎重推薦。