會計師事務所可能會因為自身的違規行為而受到處罰，但更有可能的是因為註冊會計師的不當行為而受到“影響”。2065438+2006年10月26日，中國註冊會計師協會(以下簡稱“中註協”)公布了2065438+2005年度註冊會計師事務所證券期貨業務執業質量檢查處理情況。根據檢查發現的問題和專家論證結果，中註協紀律委員會對瑞華會計師事務所兩名註冊會計師和山東何新會計師事務所(以下簡稱“何新所”)兩名註冊會計師進行了處罰。還將向被懲戒的註冊會計師所在的兩家事務所發出整改通知書，責令其限期整改並提交整改報告，同時向其他6家事務所發出改進建議書。
據悉，瑞華會計師事務所張、李在對某上市公司2014年度財務報表審計過程中存在以下問題:對被審計單位正常經營活動以外的重大交易、營業外收入、固定資產減值、存貨減值測試等重要領域的審計程序不到位，未取得充分、適當的審計證據。中註協紀律委員會依據《中國註冊會計師協會會員紀律處分辦法》，對張、李給予通報批評處分。
何新所註冊會計師劉守堂、張忠峰在對某上市公司2014年度財務報表審計過程中存在以下問題:存貨監管、關聯交易公允性、其他應付款等審計程序不到位，同時未關註影響被審計單位銷售收入確認的重要事項並實施相應的審計程序，未獲取充分、適當的審計證據。中註協紀律委員會依據《中國註冊會計師協會會員紀律處分辦法》對劉守堂、張忠峰進行了處罰並通報批評。
2016年5月26日，甘肅省財政廳、甘肅省註冊會計師協會給予隴南經緯會計師事務所(以下簡稱隴南經緯)警告的行政處罰。根據上述監管機構對龍南經緯的調查，該所出具的年度審計報告，即龍井連諫字[2014]第31號和第33號，在被審計單位未能提供審計年度會計賬簿、會計憑證等審計資料的情況下，出具了無異議的審計報告，出具的審計意見類型不適當。龍南經緯出具了[2014]12號、53號、64號年度審計報告，僅取得了被審計單位的會計報表，沒有實質性的審計程序和審計證據，出具了無保留意見的審計報告。
事實上，龍南經緯的處罰與該所註冊會計師張福德有很大關系。張福德負責並簽署了多份由甘肅省財政廳和甘肅省註冊會計師協會調查的審計報告。據此，甘肅中註協表示，隴南經緯及其中註協張福德的行為違反了《註冊會計師法》第二十壹條“註冊會計師必須按照執業準則和規則確定的工作程序出具報告”和《會計師事務所審批監督暫行辦法》第五十六條“會計師事務所和註冊會計師必須按照執業準則和規則的要求 在實施必要的審計程序後，根據核實的審計證據，形成審計意見，出具審計報告。 未履行必要的審計程序，未獲得充分、適當的審計證據，不得出具審計報告。”因此，甘肅省財政廳認為簽字的隴南經緯和張福德負有審計責任，給予警告的行政處罰。
十家公司因未能盡職而受到處罰。
不難發現，被處罰的最大原因是會計師事務所本身在審計過程中不勤勉，今年依然如此。2065438+2006年2月26日，證監會通報中介機構違法違規案件1起。經證監會調查，大蓮會計師事務所(以下簡稱“大蓮”)在對北京賽迪傳媒投資有限公司(現更名為南華生物醫藥股份有限公司，以下簡稱“賽迪傳媒”)2012年度財務報表進行審計時，未能盡職盡責。萊安達主要存在以下問題:在獲悉CCID傳媒高鐵列車雜誌投放權由免費登車改為全國統壹競價，CCID傳媒決定退出參與投放權競價後，萊安達在2012年末未考慮上述事項對股東權益的影響，未計提商譽減值準備並調整2012年度報告；在評估機構出具的評估咨詢報告不足以實現審計目的的情況下，未實施必要的審計程序，未適當利用專家工作。
2013，10年6月，CCID傳媒追溯減少2012年末資產152萬元，導致凈利潤由盈轉虧15100萬元。根據《證券法》相關規定，證監會決定沒收大蓮業務收入35萬元，並處違法所得1倍罰款；對簽字的註冊會計師王和雷分別給予警告，罰款5萬元。
3月16、17日，四川省財政廳處罰了6家會計師事務所:四川龔銘會計師事務所、四川博奧會計師事務所、四川建業會計師事務所、北京紅日會計師事務所滎經分所、四川華鎣山會計師事務所、四川鐘毅會計師事務所。四川省財政廳對上述6家會計師事務所的調查結果顯示，這6家會計師事務所被處罰的原因有三:壹是四川龔銘會計師事務所因未編制審計工作底稿出具審計報告被處罰；二是四川博鰲會計師事務所因僅收集被審計單位基本信息，未實施實質性測試程序而受到處罰；三是其他四家會計師事務所因未履行必要的審計程序、未取得充分、適當的審計證據而出具審計報告而受到處罰。
2065438年6月21日，中國銀行間市場交易商協會(以下簡稱“自律會”)決定給予瑞華公開譴責，責令其及時改正，暫停相關業務壹年。
瑞華此次受到處罰，是因為交易商協會在對綠地控股集團有限公司(以下簡稱“綠地集團”)和上海雲峰(集團)有限公司(以下簡稱“雲峰集團”)進行自律調查期間，要求瑞華提供綠地集團年報審計中關於雲峰集團的相關工作底稿，但瑞華未能按照協會相關要求及時提供調查所需材料，未能履行會員義務。經懲戒會審議，認定瑞華的上述行為違反了《銀行間債券市場非金融企業債務融資工具中介服務規則》和《銀行間債券市場非金融企業債務融資工具現場調查工作規則》，故予以處罰。
7月，會計師事務所處罰風暴似乎愈演愈烈。短短壹個月，多家會計師事務所因未勤勉盡責被罰款。
2065438+2006年7月22日，證監會通報兩起中介機構未勤勉盡責案件。其中，立信會計師事務所有限公司(以下簡稱“立信”)在對大智慧2013年度報告的審計中，未能盡職盡責，實施必要的審計程序，獲取充分、適當的審計證據。因立信的上述行為違反了《證券法》的相關規定，證監會決定責令立信改正違法行為，沒收其業務收入70萬元，並處罰款265438+萬元。
2065438+2006年7月29日，證監會對欣泰電氣案涉及的審計機構北京興華會計師事務所(以下簡稱“興華”)作出行政處罰。證監會稱，興華作為審計機構，在對欣泰電氣首次公開發行、創業板上市期間的財務報表和2013、2014年度欣泰電氣財務報表進行審計時，未按照中國註冊會計師審計準則和中國註冊會計師基本準則的要求，未關註欣泰電氣財務報表中應收賬款、應付賬款、預付賬款明細賬大額異常紅字沖銷，未對應收賬款、預付賬款中部分客戶未回復的確認函實施置換程序，未關註銀行賬戶異常情況，未發現欣泰電氣2011至2014期間對外借款並使用自有資金。興華作為欣泰電氣在上述會計期間的財務報表審計機構，未能勤勉盡責，相關財務報表審計報告存在虛假記載。興華的上述行為違反了《證券法》的相關規定。因此，證監會決定責令興化改正，沒收其業務收入322.44萬元，並處罰款967.32萬元。
兩家公司因非法經營受到處罰。
會計師事務所經常被處罰還有壹個原因，就是違規操作，假冒註冊會計師。2016 65438+10 19上海市註冊會計師協會(以下簡稱“上海市註冊會計師協會”)分別對上海沈蓉會計師事務所有限公司、北京中瑞誠會計師事務所上海分所(以下簡稱“中瑞誠上海分所”)進行處罰，
據悉，上海沈蓉會計師事務所有限公司為幫助2014年度未完成培訓班但無法前來補考並通過年檢的註冊會計師，於2015年3月委托某印刷企業更換蘇某等3名註冊會計師的學生證，並安排本所助理審計師代為參加培訓。以上行為註冊會計師本人並不知情。
上海中註協閱讀了中瑞誠上海分所提交材料《2015年度註冊會計師資格考試基本情況表》(以下簡稱“附表3”)和《2015年度註冊會計師資格考試基本情況匯總表》(以下簡稱“附表4”)中所列的全部註冊會計師審計報告編號，發現李等三名註冊會計師簽署的審計報告編號記錄， 附表3和附表4中的與文件不壹致，該批審計報告的簽字均為該所其他註冊會計師。