流動性是企業產生現金的能力，反映企業流動性的財務指標包括流動比率和速動比率。
流動比率是反映企業流動資產總額與流動負債總額之間比例關系的指標。企業的流動資產大於流動負債，壹般表明企業具有較強的短期債務償還能力。速動比率是反映速動資產與流動負債總額之間比例的指標，用於判斷企業的支付能力。
企業流動性緊張的核心原因是流動資產流動性弱:(65，438+0)限制性資產比例高導致償付能力虛高；企業的貨幣資金和應收賬款受到更大程度的限制，進壹步減少了企業可用於償債的資金。(2)經營效率降低導致營運資金需求增加；在主營業務結構相對穩定的情況下，壹旦經營效益下降，就會增加對營運資金的需求，加劇流動性緊張。(3)非經營活動對流動資產的擠出:非經營活動中流動資產的形成往往與關聯企業之間的資金往來有關，對資金回收缺乏強有力的約束力。
流動資產是指企業在壹年或壹年以上的營業周期內能夠變現或使用的資產，主要包括貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款和存貨。
流動負債又稱短期負債，是指將在壹年或壹年以上的壹個營業周期內償還的債務，包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付股利、應付稅款、其他應付暫付款、預提費用和壹年內到期的長期借款。
壹般來說，流動比率越高，企業資產的流動性越強，短期償債能力越強；反之，則弱。壹般認為流動比率應該在2: 1以上，流動比率是2: 1，也就是說流動資產是流動負債的兩倍，即使短期內不能實現流動資產的壹半，也能保證流動負債全部得到償還。但如果比例過大，則意味著流動資產占用較多，會影響經營資金的周轉效率和盈利能力。因此，壹般認為合理的最小流量比為2。