假設公司年營收300萬，毛利率20%(營業成本300-300×20% = 240萬)，銷售利潤率15%，即年利潤300×15% = 45萬。
公司為增值稅小規模納稅人，符合小微企業要求。
該公司為增值稅小規模納稅人，增值稅計稅方法簡單，應納增值稅稅額=不含稅銷售額×適用征收率(3%，5%)。
根據《財政部國家稅務總局關於免征增值稅小規模納稅人的公告》(財政部國家稅務總局公告2022年第15號)，自2022年4月1日至2022年2月31日，增值稅小規模納稅人自2022年6月65438+10月1日至3月1日免征增值稅(享受免征)
假設企業生產經營沒有淡季，第壹季度應稅銷售額(不含稅)為300 ÷ 4 = 75萬，後三季度開具普通發票，享受免稅政策。企業每年應繳納的增值稅為:75×1%=0.75萬。
附加稅費(城建稅稅率為7%、5%、1%，教育費附加率為3%，地方教育費附加率為2%，最高附加率為12%)按實際繳納的增值稅計算，每年繳納的附加稅費為0.75×12% = 0.09萬。
企業所得稅方面，企業屬於小微企業(資產總額不超過5000萬，從業人數不超過300人，年應納稅所得額不超過300人從事國家非限制、非禁止行業)，可享受小微企業普惠性優惠政策。
根據《財政部國家稅務總局關於進壹步落實小微企業所得稅優惠政策的公告》(公告編號財政部、國家稅務總局2022年13)，小型微利企業年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，即稅率為25% × 20。年應納稅所得額不超過654.38+0萬元的部分，適用原優惠政策，減按654.38+02.5%的稅率計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，即稅率為654.38+02.5% × 20% = 2.5%。
公司需繳納企業所得稅300×15%×2.5% = 1.1.25萬(不含納稅調整項目，假設會計利潤等於企業所得稅應納稅所得額)。
印花稅(銷售合同的印花稅稅率為萬分之三)，采購活動和銷售活動的印花稅合計為:(300+240) × 0.03% = 0.1.62萬。
從企業層面看，應納稅總額=增值稅+附加稅+企業所得稅+印花稅= 0.75+0.09+1.125+0.162 = 2.1.27萬，綜合稅率= 2.1.27 ÷。
公司屬於壹般納稅人，符合小微企業條件。
如果公司年應稅銷售額超過500萬元，需要升級為壹般納稅人。同時，公司成立時，會計制度相對較好，能向稅務機關提供相關稅務信息。也可以直接申請成立壹般納稅人公司(比如可以從供應商處取得專用發票抵扣增值稅，客戶群體多為企業。如果需要專用票，可以直接申請壹般納稅人公司)。
假設企業能夠取得購買原材料和貨物的增值稅專用發票，企業銷售貨物對應的稅率為13%。
那麽應交增值稅的金額大約為:應交稅金=銷項稅額-進項稅額=(300-240)×13% = 7.8萬(不包括相關費用可用的專用票)。
附加稅=7.8×12%=0.936萬；
企業所得稅為:300×15%×2.5% = 1.1.25萬；
印花稅:(300+240) × 0.03% = 0.1.62萬。
應納稅總額為:7.8+0.936+1.125+0.162 = 10023萬；
綜合稅率為10.023÷300=3.34%。
對於壹個年平均銷售額300萬的企業來說，壹般情況下可以滿足小微企業的條件(資產、從業人數、年應納稅所得額)。如果公司不符合小微企業要求，需要按照25%的標準稅率繳納企業所得稅。如果公司生產的產品屬於消費稅範圍，那麽除了增值稅之外，還需要繳納壹筆消費稅。如果公司有自己的房產，也會涉及繳納房產稅。其他稅種主要看企業是否涉及其應稅範圍。