公司審計報告範文1 ABC公司:
我們審計了後附的ABC公司(以下簡稱ABC公司)財務報表，包括2000年度的資產負債表、2000年度的利潤表、股東權益變動表、現金流量表以及財務報表附註。
壹.管理層對財務報表的責任
按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。這種責任包括:(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤導致的重大錯報；(2)選擇和運用適當的會計政策；(3)做出合理的會計估計。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的要求執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德，計劃和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在風險評估中，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計適當的審計程序，但目的不是控制內部控制。
有效表達意見。審計工作還包括評價管理層會計政策的適當性和會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們認為，我們獲取的審計證據是充分和適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三。審計意見
我們認為，ABC公司財務報表按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，公允反映了ABC公司2000年6月65438日+2月365438日+0日的財務狀況以及2000年度的經營成果和現金流量。
公司審計報告範本第二條審計時間:20xx年4月14 -20xx年4月16。
審計重點:會計處理的規範性和經濟業務的真實性。
審計結果:通過近日對集團公司下屬單位賬目的審計，對公司的整體框架和業務性質有了壹定的了解，也發現了各單位存在的壹些問題，主要包括會計處理和經濟業務的規範性(問題見附件)。
審計意見:1。規範往來款項(其他應收款、其他應付款)的具體使用。本次審計發現，集團公司下屬單位往來賬戶使用混亂，不能清晰反映實際經濟業務走勢和債權債務關系，在實際經營過程中容易引發經濟風險；
2.集團公司下屬單位資金調動頻繁，資金管理缺乏計劃性和統籌性，部分經濟業務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險；
3.在具體的會計處理過程中，會計科目的具體使用很不規範，壹定程度上影響了費用的真實反映；
4.壹些經濟業務的原始憑證缺失、不規範，不能作為原始入賬依據，但財務在具體業務操作過程中卻以此為依據入賬，缺乏會計核算的嚴謹性；
5.集團公司下屬各單位均存在私自調賬事項，且缺乏有效的調賬審批意見，應嚴格禁止；
6.對於日常經濟業務中的大額采購，應采用有效的詢價方法。在實際審計過程中，發現部分業務金額高於市場價。針對這種情況，應實現合理有效的控制，在維護公司權益的同時，避免資產的無效流失；
本次內審是在不完全熟悉公司業務的基礎上進行的。審計標準是基於企業會計準則和個人以前的工作經驗。在具體操作過程中審計疏漏在所難免，但這次審計操作是全面、認真、細致地進行的。審計問題真實反映了集團公司各項經濟業務的得失，也為未來的內部控制提供了操作依據。
公司審計報告範文3哪些公司必須年檢？
1.哪些公司年檢必須出具審計報告:
(1.)壹人有限責任公司、上市公司和從事金融、證券、期貨的公司；
(二)從事保險、創業投資、驗資、評估、擔保、房地產經紀、出入境中介、境外勞務代理、企業登記代理的公司；
(三)註冊資本未分期繳足的公司；
(四)三年內有虛報註冊資本、虛假出資或者抽逃出資違法行為的公司。
(五)外商投資企業及其分支機構應當提交年度審計報告。
(六)為其他特殊目的使用報告的公司
2.審計報告所需的信息:
(1)2月65438的會計報表(資產負債表、利潤表)。
(二)公司年度賬冊；
(3)公司年度代金券(如果太多，可以少拿。原則是:65438+10月和65438+2月是必考，中間月份可以休幾個月。);
(4)公司營業執照復印件、國家稅務登記證復印件、組織機構代碼證復印件(原件和復印件均可)；
(5)驗資報告復印件及公司上壹年度審計報告復印件(如無，可不提供)；
(6)如為外資企業，需提供(外匯登記證原件復印件)、(批準證書復印件)、(公司章程復印件)、(財務登記證)。
註:復印件每頁需加蓋公章。
3.完成時間:
完成數據需要5-7個工作日。
4.簽發日期:每年3月1-6月30日第二部分:簽發審計報告工作流程[1]審計工作流程
壹.審計過程的意義
(1)概述
審計過程是指審計人員在具體審計過程中所采取的行動和步驟。從廣義上講，審計過程是指審計。
壹般來說，會計人員從接受審計項目到審計工作結束的全過程可以分為三個階段:審計審批
準備、審計實施和審計終止階段，每個階段都包括許多具體內容。狹義的審計過程是指審計過程。
審計人員在獲取審計證據和完成審計目標的過程中所采取的步驟和方法。
(二)制度基礎審計的過程
1，確定審計目標
2.理解並描述內部控制系統。
3.內部控制系統的初步評估
4.驗證試驗
5.符合性測試結果的評估
6.實質性測試
7.實質性測試結果的評估
8.寫壹份審計報告
優點:壹方面，審計工作中獲取審計證據的工作量大大減少，從而節省了人力時間，減少了
成本；此外，還可以避免錯誤，保證審計工作的質量。缺點:過度依賴內部控制的審計。
二、準備階段
(壹)了解被審計單位的基本情況，知道被審計單位是什麽。
1，業務性質、業務規模及行業基本情況；
2.操作條件和風險；
3.組織結構和內部控制；
4.關聯方和交易；
5.前壹年
接受審計的程度；
6.其他常用方法
1，參考去年的審計工作底稿；
2、獲取行業商業信息。
3.查閱公司章程
協議、董事會會議紀要、重要合同等。
4.參觀受審核方的現場。
5.詢問內部審計員和管理當局。
(二)簽署審計業務約定書審計業務約定書是指審計機構與委托人簽署的確認審計業務委托和受托關系的業務約定書。
部門，明確委托目的、審計範圍和雙方責任義務的書面合同。具有法律約束力。(壹)合同雙方的名稱；
(二)委托目的；
(3)審計範圍；經審計的會計報表名稱及其反映的日期或期間(4)會計責任和審計責任(5)雙方義務；
委托人的主要義務包括:①及時提供審計人員所需的所有信息；(2)為審計人員提供必要的條件和合作；(3)按約定條件足額支付審計費用。會計師事務所應當履行的主要義務包括:①按照約定時間完成審計業務，出具審計報告；(2)保守在業務執行過程中知悉的商業秘密。(六)審計報告的使用責任；審計報告使用不當造成的後果，與審計人員無關。壹旦審計。
收費；
對違約行為負責；(九)其他應當約定的事項。
(三)對被審計單位內部控制制度的初步評價初步評價內部控制有效性的目的是判斷被審計單位的內部控制制度是否可以視為實質性的。
抽樣的基礎是在測試過程中進行的，測試的時間、性質和範圍是為那些可以信任的內部控制確定的。
理解:①重要性的評價需要專業判斷。②重要性原則的兩個目的:註冊會計師應當在審計過程中運用重要性原則。在審計過程中
重要性原則的應用基於以下考慮:第壹，提高審計效率2。二是保證審計質量。③應用重要性原則的兩個階段:註冊會計師應用重要性原則的情況。壹是確定審核。
在考慮程序的性質、時間和範圍時，註冊會計師需要應用重要性原則。第二，在評估審計結果時，註冊會計師需要應用重要性原則。
2.確定重要程度的兩個考慮因素:數量和性質。註冊會計師在重要性因子中的應用
然後，應考慮錯報或遺漏的數量和性質。也就是說，重要性同時具有量和質的特征。壹般來說，大量錯報或漏報比少量錯報或漏報更重要。但在許多情況下，壹個錯報或遺漏就數量而言並不重要，但就其性質而言可能很重要。例如:①涉及欺詐和違法行為的錯報或漏報。②可能導致合同義務履行的錯報或遺漏。(3)錯報或少報影響收益趨勢。(4)意外錯報或遺漏。
3.考慮兩個層面的重要性註冊會計師應考慮會計報告層面和相關賬戶及交易層面的重要性。這意味著註冊會計師在審計過程中必須從兩個層面考慮重要性:①會計報表層面；確定方法:固定比率法和可變比率法。②賬戶和交易層面。確定方法:分配法和非分配法。
4.重要性與審計風險的關系註冊會計師應當考慮重要性與審計風險的反比關系，保持應有的職業謹慎，合理確定重要性水平。註冊會計師應考慮重要性與審計風險的關系。②重要性與審計風險成反比關系。(3)註冊會計師應當保持應有的職業謹慎，合理確定重要性水平。重要性是影響審計證據充分性的壹個非常重要的因素。重要性水平與審計證據呈反比關系(審計證據、審計風險和審計重要性是對立的)。
(壹)會計報表重要性水平的確定。
1.方法:固定比率法和可變比率法。
2.判斷依據:總資產、凈資產、營業收入、凈利潤等。
3.選擇:對於同壹期間的報表，重要性級別最低的作為會計報表級次的重要性級別。
(二)賬戶或交易的重要程度註冊會計師在制定賬戶或交易的審計程序前，可以對賬戶或交易指定會計報表的重要程度，也可以單獨確定賬戶或交易的重要程度。對於帳戶或交易級別的重要性級別，可以使用分配或不分配的方法。在實踐中，很多註冊會計師選擇資產負債表賬戶作為分配的基礎，每個賬戶的重要性稱為可容忍誤差。對於容易出錯的項目，可以確定更高的重要性級別；對於重要的項目或不期望出現錯誤的項目，嚴格設置重要性級別。
評估審計結果時考慮重要性
(a)註冊會計師在評價審計結果時使用的重要性水平可能與編制審計計劃時確定的重要性水平的初步判斷數不同。如果前者遠低於後者，註冊會計師應當重新評估所實施的審計程序是否充分。
(2)註冊會計師在評價審計結果時，應對已發現但尚未調整的錯報或漏報進行匯總，以考慮其金額和性質是否對會計報表的反映產生重大影響。註冊會計師在匯總未經調整的錯報或遺漏時，應當包括已發現和推斷的錯報或遺漏，並考慮後續事項或有事項是否已得到妥善處理。
經過認真細致的清理，我對個人獨資企業_ _ _ _ _ _ _ _ _(企業名稱)進行了清算，清算結果如下:
(壹)債權債務已經清理完畢；
(2)所有稅款和員工工資已經結清；
投資人簽名:_ _ _ _ _ _ _ _
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
(壹)清算基本情況:
1.註銷企業概述。(名稱、性質、註冊時間、註冊資本、是否有分支機構和對外投資，以及其他需要說明的信息)
2.企業註銷原因。
3.清算組的成立。(清算組成立時間、清算組成員構成、清算組成員身份和職務)
4.公告的情況。(公告時間，報紙類別)
(二)清算企業的財產狀況(清算開始日的財產構成包括:貨幣資產、實物資產和其他資產)。
(三)審批清算企業的債權債務:
1，債權的收回及未收回債權的處理；
2、債務申報、審批。
(四)清算財產的分配:
1.支付清算費用和員工工資；
2、向海關和稅務部門繳納稅款；
3.公司債務的清算；
4.投資者或股東的分布；
(五)其他清算情形:
1.企業的帳冊及經營和清算的重要文件由_ _ _ _ _ _ _ _ _投資者保存十年，投資者承諾妥善保管。
2.投資方保證企業債務已清償，提交清算備案的資料真實完整，並承擔由此產生的壹切責任。
投資人(蓋章)確認:_ _ _ _ _ _ _ _ _ _公司清算組。
清算組成員簽名:
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
公司審計報告範本第五條根據20xx年度審計計劃和審計委員會的安排，20xx年4月15日至20xx年5月10日，我們的審計組對20xx年供應部的采購和付款進行了審計。在審計過程中，被審計部門積極支持配合，工作進展順利。審計工作已經結束，現將審計情況報告如下:
壹、基本信息
為加強公司物資采購和付款業務的內部控制，規範采購和付款行為，防止采購和付款過程中的差錯和舞弊，公司根據《企業內部控制規範》和國家相關法律法規，結合公司實際情況，制定了《采購和付款內部控制制度》。
材料采購流程分為兩類，壹類是生產材料采購，壹類是五金材料采購。采購生產物資，每月11前，生產部根據營銷中心銷售預算編制物資需求計劃，供應部根據物資需求計劃詢價後在5個工作日內編制訂貨計劃，報物業管理部總經理審批後與客戶簽訂采購合同；硬件材料的采購，由使用部門填寫請購單。倉庫核實庫存和采購數量後，供應部進行詢價，報物業管理部總經理批準後與客戶簽訂采購合同。壹些零散的硬件備件會直接采購。如果允許，我們將通過資格審查和詢價的方式選擇至少三家供應商，並通過比價選擇最佳供應商。比較的順序是:質量、交貨期(是否滿足我們的生產需求)、付款方式、價格。壹般情況下，合格的供應商會先送樣，公司考察合格後，再確認為可比可選對象。公司發展供應商的途徑有很多，比如網上搜索，或者供應商介紹。選定的供應商必須根據商品類別提供相應的許可證復印件，如具有營業執照、藥品生產許可證、藥品GMP證書、藥品註冊證的原料藥(主要成分)；輔料必須有營業執照、藥品生產許可證和藥品註冊證；中藥材必須有營業執照、藥品經營許可證、GSP證書，采購的產地保持相對穩定；進口商品應當符合《進口商品管理辦法》，提供進口商品註冊證、進口藥材批準證明文件和進口藥品檢驗報告。為了確保采購的貨物符合標準，品管部將在每年年底對供應商進行評估、更新和存檔。
供應部在與客戶簽訂采購合同時，明確規定采購物資的名稱、規格、質量執行標準、數量、價格、交貨期、運輸方式、付款方式、違約責任等要素，並由授權代表簽字。供應商根據合同規定的交貨日期將貨物送到公司倉庫，庫管員根據訂單計劃簽收貨物。數量差異允許在5%到10%之間，但這個差異在合同中沒有明確說明。如果差異大，需要問領導。貨物簽收後，庫管員及時申請檢驗，收到檢驗室和品管部出具的驗收報告後，對貨物進行記錄。如果不合格，將通知供應部門。壹般情況下，供應商會選擇換貨。倉庫裏存放的物資都是分類存放的，壹些貴重的藥材放在上鎖的地方，限制人員出入。
貨物驗收後，供應商向我公司提供合法票據，供應部人員核對票據上的內容與采購合同和驗收單上的內容是否壹致，並根據合同中的付款要求填寫付款申請單，提交給財務部。財務部優先采用銀行承兌匯票付款，嚴格審核合同約定的資金計劃和付款條件。經總經理批準，出納將辦理相關的付款結算。
2009年公司存貨周轉率為4.71次，明顯高於xx的4.11次。2009年采購金額約188976500元，* * *消費1902310萬元。
分析和解釋:
(1)xx年中藥材消費量比xx年減少261.62萬元，減少率為6.2%，其中當歸減少259.8萬元，占總額的99.3%，因為當歸采購單價從xx年的41.83元/公斤下降到xx年的15.10。除當歸外，還有丹參、皂角、防風等9種中藥材。
(2)原輔材料購進和消耗大幅度增加的原因是“空心膠囊”在xx年納入輔料核算，而在xx年納入包裝材料核算。如果不考慮“空心膠囊”，xx年的消費量比xx年增加不到1%。xx的“空心膠囊”消費比xx增加了2.81%。
(3)包裝材料消耗比xx減少65，438+0，753，600元，減少6.85%，主要是xx的“空心膠囊”消耗納入輔料核算。
分析和解釋:
(1)xx原材料消耗較xx減少334.78萬元，減少幅度為4.54%，主要是頭孢拉定消耗較去年減少372.97萬元。頭孢氨芐采購單價從去年的469.06元/公斤下降到317438+0元/公斤。
(2)包裝材料消耗比xx減少65.08萬元，減少3.86%，主要是xx“空心膠囊”消耗在輔料核算中計入265，438+05.85萬元。
分析和解釋:
根據公司的經營方針，優先采用銀行承兌匯票付款，2009年較xx年增長8.26%，但銀行承兌匯票付款未達到采購總額的50%。
二、審計內容
這次審計是通過抽查進行的。
(1)隨意抽查壹個月的訂貨計劃，檢查是否符合現行采購政策。原材料訂貨計劃是否按現行需求計劃執行，審批手續是否按管理制度和權限要求辦理，訂貨計劃是否提前編號和保管。
(2)分析比較物資需求計劃、庫存和訂貨計劃，檢查是否安排合理。
(3)檢查原材料采購價格是否經過市場調查、比較和批準程序確定。
(4)檢查采購合同條款是否充分，是否損害公司利益，是否有指定人員審核，是否報財務部備案，合同專用章是否經過適當審批。
(5)檢查是否根據需求計劃申請訂單計劃，跟蹤其執行過程，檢查其采購價格、供應商和審批情況，對比當期實際生產和庫存狀況。
(6)審核供應商的發票和訂單計劃、采購合同、入庫單的名稱和單價。
(5)數量是否壹致。
(7)檢查是否存在超收，以及超收標準的規定；分析剩余原材料的價格和數量是否經濟合理。
(8)檢查詢價是否有書面記錄並存檔，是否作為訂購計劃評審的依據。
(9)檢查供應商的檔案是否健全並定期更新；是否定期對供應商進行評估，評估指標是否合理，查閱近期供應商評估表，看是否有大量得分較低的供應商。
(10)檢查公司是否有采購審批金額的權限規定。
(11)檢查公司質量原因導致退貨的標準和執行情況，查看退貨的“出庫單”，檢查是否按規定辦理審批手續，退貨是否充分及時，供應商是否簽字；退貨是否符合品控部門的建議，退貨時是否有品控和財務核查。