公司治理與內部控制的關系是什麽？

公司治理結構是公司制度的核心，良好的公司治理結構是提高企業管理效率的基本要素。科學有效的內部控制制度是現代企業實現經營目標的有力保證，加強內部控制是實施《會計法》的要求。內部控制作為管理當局為實現管理目標而制定的壹系列規則、政策和程序，與公司治理和公司管理密不可分。內部控制結構與公司治理機制的關系是內部管理監督體系與制度環境的關系，是公司管理不可或缺的組成部分。壹、管理要求:內部控制“內部控制”的概念是由美國COSO委員會在1992中正式定義的，該委員會指出:“內部控制是壹個要由組織的董事會、管理層和其他員工來實現的過程，而這壹過程的實現是為了合理地確保經營的有效性和效率、財務報告的可信性以及對相關法律法規的遵守。”在相互聯系、相互制約的基礎上，內部控制分為五個要素:控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督。控制環境是壹種氛圍，它塑造了企業中每個成員實施控制的意識，決定了其他控制要素的作用；風險評估是研究和管理企業風險；控制活動是具體的控制方法；信息和溝通達到控制的目的；監督是對內部控制系統的再控制。二。權力安排:公司治理結構根據《公司法》等相關規定，公司治理結構應是:所有者通過法定形式進入企業履行職能，通過企業中的權力機關、決策機關、監督機關和執行機關保證所有者對企業的最終控制權，形成所有者、經營者和職工之間的激勵和制衡機制，建立科學的領導體制、決策程序和責任制度，保證相互權利和行為。它告訴我們，公司治理結構是以《公司法》和《公司章程》為基礎的關系契約，它告訴我們，公司治理結構是以《公司法》和《公司章程》為基礎的關系契約，調整公司各利益相關者之間的關系，支配他們的比較優勢。公司治理結構是壹種控制和激勵機制，其根本點在於界定或劃分權力、責任和利益，形成權力制衡、控制和激勵並存的機制。優化公司治理結構，就是要建立壹套權責明確、相互制衡、相互協調的多層委托代理體系。這個制度是公司委托代理產生的，是為解決公司委托代理問題服務的。治理的作用不涉及公司的經營運作，其主要功能是權力的配置，即所有權的約束。三。內部控制與公司治理的關系1。目標的壹致性建立內部控制的目標是:1。建立健全符合現代管理要求的內部組織結構，形成科學的決策、執行和監督機制，保證企業管理目標的實現；2.建立有效的風險控制體系，加強風險管理，確保企業各項經營活動健康運行；3、堵塞漏洞，消除隱患，預防並及時發現和糾正各種舞弊、欺詐行為，保護企業財產的安全和完整；4、規範企業會計行為，保證會計信息的真實性和完整性，提高會計信息質量；5.確保國家相關法律和企業內部規章制度的執行。公司治理結構的目標是:1，保證公司的正常運轉；2.確保公司不存在財務違規行為，以便董事會能夠提供“真實、公平”的公司財務業績；3.確保公司利潤最大化，提高綜合實力。可見，公司治理結構與內部控制具有終極目標的壹致性。2.兩者都是基於委托代理關系，公司治理結構是基於企業所有權和經營權分離的委托代理關系契約；內部控制作為壹種制度約束機制，實施所有者對經營者的控制和經營者對經營過程的控制，根源於所有者與經營者之間、上下級之間的代理行為。“代理”的目的是提高企業的管理效果。3.公司治理結構是內部控制的環境和前提。建立內部控制的五大要素之首是“控制環境”，它是整個內部控制體系的基石，支撐和決定著其他要素。如果公司治理結構不完善，公司必然缺乏有效的監督機制，從而導致內部控制失效。當公司治理結構完善時，內部控制才能有效。4.完善的公司治理結構相互補充、相互促進，有利於內部控制制度的建立和實施；健全的內部控制機制也會促進公司治理結構的完善和現代企業制度的建立。四。如何發揮內控1的作用？控制環境——組織和人員組織內部控制機制發揮作用的硬件要素是企業具有健全的組織結構。在組織結構的首要組成部分——公司治理結構中，重點應放在完善董事會的建設上，在公司制度的法定組織框架——股東會(權力機構)、董事會(決策機構)、監事會(監督機構)、總經理中。壹個企業要綜合分析自身的管理特點、規模、最高權力機構的管理理念和戰略、外部環境等因素，在分解職責的同時做好整合工作，使整個企業的組織系統在相互制衡的前提下協調高效地運轉。人事企業全體員工都是本企業內部控制思想的塑造者，他們的誠信、敬業精神、業務知識、工作技能和創新能力是內部控制科學有效性的重要決定因素。董事會是內部控制體系的核心，負責為企業管理者制定遊戲規則。董事會成員只有具備才能和智慧，積極參與企業管理，才能履行好監控、指導和監督的職責。管理者的素質和行為關系到企業的發展，進而影響內部控制的效率和效果。企業內部控制的核心是財務會計控制，會計人員是承擔內部控制職能的主要人員。迫切需要會計人員真正擔負起內部控制的重任，更新知識，提高相應的組織協調能力。科學的內部控制制度是對企業管理的各個方面進行有效監控的制度，它極大地突破了財務會計的範疇，超越了財務會計的知識領域。它融合了投資、金融、市場、營銷、法律、信息等多學科知識。沒有相應的知識支持，控制無法完全到位。2.信息與溝通準確、及時、最大限度地沒收來自企業內外的相關信息是有效內部控制的前提。最高管理層應充分重視相關信息，這是有效內部控制的前提。高層管理者應充分重視相關信息對企業的價值，並在整個企業內形成自上而下、縱向和橫向傳遞相關信息的有效途徑和機制。再者，中層管理人員及其員工在日常工作中也會接觸到壹些與企業的技術、市場、管理相關的信息，他們最先意識到問題和機會的存在。要使這些信息及時準確地傳遞給相關管理當局，除了建立公開暢通的信息傳遞渠道外，相關管理當局還必須有傾聽這些信息的強烈願望，使員工和中層管理人員相信高層管理當局願意知道他們反映了什麽，並能有效地利用這些信息，進而願意及時向相關方反映相關信息。這樣做有利於管理當局乃至員工個人根據所獲得的信息及時做出正確的決策，特別是發現企業內部控制潛在的或明顯的弱點乃至存在的風險，及時采取相應的預防或糾正措施。3.控制活動——授權控制、預算管理、財務管理授權控制在開展各項經營活動的過程中，企業的高層管理人員必須通過合理的授權，使中層管理人員和員工以被授予的權力為工作依據。授權時合理把握授權的“度”對管理層來說非常重要。在建立授權控制時，要註意授權的範圍，是否已經包括所有的業務活動；授權的級別和責任，即是否根據經濟活動的重要性和金額設立，是否權責不清，防止權責交叉和責任真空。既能保證經營決策的有效運作和管理制度的有效執行，又能保證權力制衡的實施。預算管理預算控制是內部控制的重要方式，也是現代企業制度下規範法人治理結構的制度保障。全面預算是企業財務管理的重要組成部分，也是對企業經濟業務規劃的授權。科學編制和執行預算，控制相關經營行為，合理配置經濟資源，促進企業經營目標的實現。全面預算是壹項集體工作，需要全體員工的配合。財務管理制定科學合理的會計政策，使企業各責任中心都能在這些政策的指導或限制下進行企業的財務管理、會計核算和費用支出。企業應根據實際情況，細化財務政策，制定壹系列可操作的財務會計制度，並嚴格執行，使所有管理的財務行為合法化。借助會計的控制功能，督促管理中心和責任中心確保管理財產的安全；借助會計的反映功能，董事會和管理層可以及時了解整個企業和各責任中心的財務狀況和經營成果，並據此評價和規範其經營活動。通過及時、系統、科學地收集、處理和輸出與企業經濟活動有關的統計數據，特別是提供科學的監測、預警和停止信號，為相關管理部門的決策提供科學依據。4.風險評估與監督——內部審計從公司治理的角度來看，內部審計機構的職責不僅包括審計企業的會計賬目，還包括檢查和評價內部控制制度是否完善以及企業內部各種組織履行指定職能的效率，並向企業最高管理當局提出建議和報告。在內部控制結構中，內部審計的作用是監督企業的業務符合內部控制的要求，並提供改進內部控制和糾正錯誤的建議。現代內部審計活動實際上是管理的延伸，內部審計人員所從事的工作是企業管理當局想做而做不到的事情。他們的任務不再局限於檢查和發現可能的會計差錯，而是通過獨立的檢查和評價活動，對內部控制的缺陷和管理漏洞提出切實可行的建設性建議和措施，以促進管理當局進壹步改善管理，增強企業的綜合實力。在當今以風險投資和知識資本為主導的社會，企業遇到的風險可以分為市場風險、經營風險和財務風險。戰爭、經濟衰退、通貨膨脹、高利率等市場風險密不可分；營銷、生產成本、生產技術、外部環境變化等經營風險。；財務風險是融資決策帶來的風險。企業風險管理的重要內容就是及時發現這些風險，並采取科學的措施進行管理，從而規避風險，減少損失。內部審計人員，活躍在企業內部，不僅熟悉企業的財務運作和會計核算，而且了解企業的生產經營管理情況，因此容易發現問題，有能力參與評價企業存在的風險。因此，內部審計人員要樹立風險意識，防範可以分散的風險——操作風險和財務風險。針對內部控制的薄弱環節設置風險控制點，可以設置在以下位置:①資金點。包括企業籌資、投資活動、資金調度、使用和分配活動；(2)成本支出點；(3)權力的運用。根據企業的經濟業務，參與預測市場風險、信用風險(客戶信用狀況)、合同風險(合同糾紛)和不可預見風險。