[執行摘要]
本次調查以揚州高天旅遊用品有限公司(簡稱高天公司)為研究對象，通過對其相關數據的調查、分析和研究，揭示了揚州高天旅遊用品有限公司現金管理中存在的壹些問題，並提出了解決這些問題的建議。
[關鍵詞]
流動資產現金
本條所指的現金是指企業庫存的人民幣現金。它是企業流動性最強的資產，對維持企業的正常生產經營管理起著重要作用，但現金也是企業資產中最容易流失的資產，因此加強現金管理對企業和國家都具有重要意義。2011年3月5日至2011年3月28日，我對揚州高天旅遊用品有限公司的現金管理進行了調查，試圖通過分析找出存在的問題，思考解決的辦法，提出改善企業現金管理的建議。
揚州高天旅遊用品有限公司簡介
揚州高天旅遊用品有限公司成立於1976。由五家專業制鞋企業組成，員工1800余人，年產鞋300萬雙。主要生產登山鞋、防水鞋、雪地靴、安全鞋、皮靴、PVC註塑鞋、PU註塑鞋、全膠鞋等。公司具有獨立的產品設計和開發能力，擁有多年生產耐油、抗靜電、絕緣、防砸、防穿刺、防火阻燃安全鞋的熟練技術和經驗。產品主要銷往歐洲、美國、加拿大、日本和國內市場。現有品牌“雙田麗”系列安全鞋、運動鞋、休閑鞋暢銷全國各大中城市，受到眾多消費者的青睞和喜愛。公司擁有國際領先和各類先進的制鞋設備，包括55條冷粘成型線、2臺PU註塑機、1 PVC圓盤註塑機和2條膠鞋生產線。為了提高產品質量和生產效率，公司於2007年初從德國DESMA公司引進了世界上最先進的24工位橡膠雙密度連續註射機，生產高質量、高標準的皮靴和軍靴。公司在同行業中率先通過ISO9001國際質量管理體系認證。公司生產的各種安全鞋通過了加拿大CSA和歐洲CE認證，出口日本的安全鞋達到了JIS S標準。榮獲“揚州經濟誠信百強企業”、“揚州優質服務誠信三佳企業”等稱號。
二。高天公司企業現金管理介紹
(壹)企業運營初期現金管理存在的問題
1.因為高天公司是家族企業，所有權和經營權高度統壹，企業的投資者也是經營者。企業經營初期沒有健全的財務管理制度，而董事長、總經理的夫人們掌管出納，又不是專門的會計專業人員，所以經常發生企業資金被個人私自占用的情況。月末盤點庫存時，經常出現現金庫存赤字。資金被家族管理者挪用、私分或被企業出納貪汙的現象比較嚴重。
2.現金管理不嚴格，隨意使用現金，現金交易頻繁，日常轉賬結算和現金支付很少通過銀行辦理，與開戶銀行聯系較少，沒有做到日結。
3.坐收現金現象嚴重，超限額、超範圍提取現金。對於以現金形式收回的銷售款，企業銷售人員或賬款催收人員，不是先交給出納，而是隨時由自己支配保管，整體財務管理非常混亂。
4.沒有規定庫存現金的最高限額。《現金管理暫行條例》規定的庫存現金限額流於形式。企業管理者認為手裏有更多的現金做生意更方便、更快捷。因為業務頻繁，他們不願意把所有的現金都存在銀行，即使已經超過限額。
5.多頭開戶，開戶銀行不止壹家。
6.白條頂倉現象嚴重。
7.為了避稅，有表外賬。
(二)企業的現金管理現狀
在企業發展初期，由於上述現金管理方面的不合理、不科學，企業的現金日記賬無法反映其真實面貌，現金流量表也未能真實反映企業的現金流量，這不僅使企業的財務部門無法發揮應有的作用，也制約了企業的發展，甚至造成重大損失。目前家族企業的老板已經逐漸意識到種種弊端，建立了現有的專業財務管理團隊，由專業的會計師負責企業的財務運作，並聘請有壹定經驗和專業技能的人才擔任企業的財務總監。企業在現金流管理方面也發生了很大的變化。詳情如下:
1.企業的所有權和經營權得到了壹定程度的分散。現在企業的外部財務總監兼任總經理，所以企業的財務權力不再完全由所有者掌控，堅持壹定的財務制度。
2.現金管理流程更加合理。
3.加強了現金的內外控制，每天都要檢查。
4.運用科學的現金會計方法和相關的財務軟件。
5.發生的業務及時記錄在賬上，而且必須有各級相關部門經理簽字，這在壹定程度上。
實際上已經大大減少了白條頂倉的現象。
(三)當前企業現金管理方面有待改進
1.企業坐收現金的現象還很嚴重，需要減少。
2.應收賬款管理不完善。
3.內部現金管理需要進壹步改善。
三。加強企業現金管理的建議
(壹)進壹步加強內部控制制度，改善現金管理。
出納應每天對企業的庫存現金進行結算，財務主管應進行抽查和審計。對發現的溢缺，必須查明原因，按規定及時處理。
(二)促進銀行合作，加強銀行現金管理。
企業應當規定庫存現金的最高限額，把握最佳現金持有量，堅決杜絕大額取現、頻繁取現、超範圍、超結算起點等行為。
(三)加強存貨和應收賬款的管理，保持健康的現金流。
加強庫存管理，盡可能壓縮過期庫存物資，避免資金停滯，用科學的方法保證庫存資金的最優結構。加強應收賬款的管理，對信用客戶的信用進行調查評估，定期檢查應收賬款，制定完善的催收管理辦法，嚴格控制賬齡。對於死賬、壞賬，要在取得確鑿證據後進行適當的賬務處理。
(四)進壹步提高企業會計人員的專業技術水平和職業道德。
(五)完善現金管理制度，增強可操作性。
加強企業現金管理，除了在企業內部采取和實施相關措施外，政府還應盡快制定和頒布專門適用於我國企業的統壹法律法規，嚴格落實企業法人虛假違法會計信息對應的法律責任，減少會計行為的隨意性。
(六)正確、充分地使用現金預算表和現金流量表。
做好現金預算是為了更靈活的預估存貨和應收賬款，更好的輔助企業各部門和分支機構的財務需求，同時充分把握采購機會，及時還貸，享受現金折扣。利用現金流量表分析比率，更好地反映企業過去壹段時期的現金流量，從而更好地進行管理和決策。
四、總結與經驗
在這次實地調研中，我們不僅認識到了理論與實踐的差距，而且對企業現金管理有了更深入的了解，也從高天公司的企業財務總監那裏獲得了壹些有意義的信息。
忠告，他指出:“作為金融學的學生，個人修養和職業道德很重要。如果專業素質不高，可以慢慢培養，但是如果培養不夠，那是絕對不行的。壹旦選擇了金融專業，就要明確自己的人生定位，堅持工作原則。妳以後工作以後，每天都要和錢打交道，壹旦被錢誘惑，就很容易偏離職業道德的天平。如果妳不能堅持自己的原則，妳很可能會為了壹點點利益而毀了自己的事業。另外，壹般創業者想要的是管理效果，但是對於我們財務經理來說，要關註流程，考慮是否有不合理不必要的流程，這些都需要我們去思考。”聽了財務總監的話，我們想起了第壹節課老師告誡我們的話。的確，書本上學到的理論知識可能和實踐中的不壹樣，但壹個財務會計應該具備的素質和素養始終是壹致的。我們問完問題，公司財務總監也問了我們壹個問題:企業固定資產盈余和虧損的會計處理。我們的答案是壹半對壹半錯。通過CFO的耐心指導，我們認識到自己對知識的把握是斷裂的，專業基礎知識要打牢，知識結構決定了我們知道多深，做多深。這次調查讓我們受益匪淺。
本報告只是對該企業的庫存現金做了簡要分析，相信對該企業的發展有所啟發。由於知識的限制，本次調查難免有失偏頗，但通過調查，我對現金管理有了更深入的了解。感謝揚州高天旅遊用品有限公司對本次調查的支持和幫助，也感謝導師對我報告的指導。
第二章:龍家族企業現金管理調查報告
壹.調查的目的
到企業考察其現金管理情況，找出其存在的問題和解決辦法，分析其合理性和不合理性，提出改進企業現金管理的意見和建議。
二、調查方法:實地考察。
三。調查時間:xx年9月28日下午。
四。受訪企業龍家族簡介
福建龍氏家族企業，成立於1998，總部位於著名僑鄉、紡織名鎮福建省晉江市龍湖鎮津南開發區。占地面積100多畝，建築面積8萬多平方米，註冊資本6543.8+0.2億元，固定資產3億元，擁有現代化標準廠房和國內外先進生產設備，員工800多人。是集高檔面料、面料的研發、生產、銷售、貿易、化工、房地產、服裝、擔保、典當等產品為壹體的現代化工貿企業集團。銷售網絡遍布全國，產品遠銷歐美、東南亞、港澳臺等國家和地區。公司倡導“誠信、和諧、創新、贏* * *的企業精神，堅持“以人為本、追求卓越”的管理理念，不斷優化企業管理機制，堅持“以個性塑造產品、以產品提升個性”的企業文化理念，以壹流的人才、壹流的技術、壹流的設備、壹流的管理打造壹流的品牌，尊崇時尚經典，引領潮流。公司已通過ISO 9001/14001質量與環境管理體系認證，榮獲“全國質量誠信管理先進企業”、“中國經濟誠信企業100強”、“中國流行面料入圍企業”、“國家特種整理面料開發基地”、“區域經濟研究基地”、“高新技術企業”、“質量”等榮譽。
動詞 （verb的縮寫）龍族企業現金管理簡介
(壹)企業運營初期現金管理存在的問題
1.因為龍族是家族企業，所有權和經營權高度統壹，企業的投資者也是經營者。企業經營初期沒有健全的財務管理制度，而董事長、總經理的夫人們掌管出納，又不是專門的會計專業人員，所以經常發生企業的現金被個人私自占用的情況。在月末盤點中，經常會出現現金短缺的現象。資金被家族管理者挪用、私分或被企業出納貪汙的現象比較嚴重。
2.現金管理不嚴，隨意使用現金，現金交易頻繁，日常轉賬結算和現金支付很少通過銀行辦理，與開戶銀行聯系較少，沒有做到日結。
3.坐收現金現象比較嚴重，超限額超範圍提取現金。對於以現金形式收回的銷售款，企業的銷售人員或收賬人員並不先交給出納，而是隨時交由自己支配，整體財務管理非常混亂。
4.沒有規定庫存現金的最高限額。《現金管理暫行條例》規定的庫存現金限額流於形式。企業管理者認為手裏有更多的現金做生意更方便、更快捷。因為經常出差，他們即使有多余的現金也不想全部存銀行。
5.多頭開戶，開戶銀行不止壹家。
6.白條頂倉現象嚴重。
7.為了避稅，有表外賬。
(二)企業的現金管理現狀
在這個企業早期，由於上述現金管理方面的不合理、不科學，企業的現金賬簿無法反映其真實面貌，現金流量表也未能真實反映企業的現金流量，這不僅使企業的財務部門無法發揮應有的作用，也制約了企業的發展，甚至造成了巨大的損失。家族企業的老板逐漸意識到種種弊端，重新組建了現有的專業財務管理團隊，由專業會計師負責企業的財務運作。聘請具有壹定經驗和專業技能的人擔任企業的財務總監，企業的現金流管理發生了很大的變化。詳情如下:
1，企業的所有權和經營權得到了壹定程度的分散，現在企業的外部財務總監也是總經理，所以企業的財務權力不再完全由所有者掌控，堅持壹定的財務制度。
2.現金管理流程更加合理。
3.加強了現金的內外控制，每天都要檢查。
4.運用科學的現金會計方法和相關的財務軟件。
5.發生的業務要及時記錄在賬上，要有各級相關部門經理簽字，壹定程度上大大減少了白條頂倉現象。
(三)當前企業現金管理方面有待改進
1，企業坐收現金現象相當嚴重，需要減少。
2.應收賬款管理不完善。
3.內部現金管理需要進壹步改善。
不及物動詞加強企業現金管理的建議
(壹)進壹步加強內部控制制度，改善現金管理。
出納應每天對企業的庫存現金進行結算，財務主管應進行抽查和審計。對發現的溢缺，必須查明原因，按規定及時處理。
(二)促進銀企合作，加強銀行現金管理。
企業應當規定庫存現金的最高限額，把握現金的最佳持有量，堅決杜絕大額取現、頻繁取現和超範圍、超結算起點取現。
(三)加強存貨和應收賬款的管理，保持健康的現金流。
加強庫存管理，盡可能壓縮過期庫存物資，避免資金停滯，用科學的方法保證庫存資金的最優結構。加強應收賬款管理，對信用客戶的信用進行調查評估，定期檢查應收賬款，制定完善的催收管理辦法，嚴格控制賬齡。休眠賬戶和壞賬應在獲得確鑿證據後妥善處理。
(四)進壹步提高企業會計人員的專業技術水平和職業道德。
(五)完善現金管理制度，增強可操作性。
加強企業現金管理，除了在企業內部采取和實施相關措施外，政府還應盡快制定和頒布專門適合中國企業並統壹會計行為的法律法規，嚴格落實企業法人虛假違法會計信息對應的法律責任，減少會計行為的隨意性。
(六)正確、充分地使用現金預算表和現金流量表。
做好現金預算是為了對存貨和應收賬款做出更靈活的預估，更好的輔助企業各部門和分支機構的財務需求。同時還有足浴抓住采購機會，及時付款享受現金優惠。利用現金流量表分析比率，更好地反映企業過去壹段時期的現金流量，從而更好地進行管理和決策。
七、總結和經驗
在這次實地調研中，我們不僅認識到了理論與實踐的差距，也對企業的現金管理有了進壹步的了解。此外，我們還得到了龍之企業財務總監的壹些有意義的建議。他指出:“作為金融生，個人修養和職業道德很重要，專業素質不高，可以慢慢培養，但是培養不夠是絕對不行的。壹旦選擇了金融專業，就要明確自己的人生定位，堅持工作原則。以後妳工作了，每天都要和錢打交道。如果妳受到金錢的誘惑，妳就很容易偏離職業道德的平衡。如果妳不能堅持自己的原則，妳很可能會為了壹點點利益而毀了自己的事業。
事業。另外，壹般企業家要的是管理效果，但是對於我們財務經理來說，要註意流程，要考慮是否有不合理不必要的流程，這些都需要我們去思考。“聽了財務總監的話，讓我們想起了第壹節課老師告誡我們的話。的確，書本上學到的理論知識可能和實踐中的不壹樣，但壹個財務會計應該具備的素質和素養始終是壹致的。我們問完問題，公司財務總監也問了我們壹個問題:企業固定資產盈余和虧損的會計處理。我們的答案是壹半對壹半錯。通過CFO的耐心指導，我們認識到自己對知識的把握是斷裂的，專業基礎知識要打牢，知識結構決定了我們知道多深，做多深。這次調查讓我們受益匪淺。
第三章:貨幣資金管理調研報告
引言:(1)完善貨幣資金內部控制制度，主要包括:
(1)作業劃分控制
(2)貨幣資金收入的控制
(3)商品，大多數貪汙、詐騙、挪用公款等違法行為都與貨幣資金有關。要加強對企業貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內部控制，確保經營管理活動合法有效。財務部建立嚴格的貨幣資金業務授權審批制度，明確審批人的審批方式、權限、程序、責任及相關控制措施，規定經辦人對貨物的處理關系到企業財產的安全。
提出相應的對策:
(壹)完善貨幣資金內部控制制度，貨幣資金內部控制制度主要包括:
(1)作業劃分控制
(2)貨幣資金收入的控制
(3)控制貨幣資金支出
(4)貨幣資金托管控制
貨幣資金是流動性最強、風險控制最高的資產，是企業生存和發展的基礎。大多數貪汙、詐騙、挪用公款等違法行為都與貨幣資金有關。因此，必須加強對企業貨幣資金的管理和控制，建立健全貨幣資金內部控制，確保企業經營管理活動合法有效。財務部應建立嚴格的貨幣資金業務授權審批制度，明確貨幣資金業務審批人的審批方式、權限、程序、責任及相關控制措施，規定經理辦理貨幣資金業務的職責範圍和工作要求。審批人應根據《貨幣資金授權審批制度》的規定，在授權範圍內進行審批。不得超越審批權限，代理經辦行應在其職責範圍內，按照審批人的審批意見辦理貨幣資金業務。對於審批人超越授權範圍批準的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，並及時向審批人的上級授權部門報告。
(二)加強會計審計和監督。
建立貨幣資金監督機制，明確檢察人員的職責權限，進行定期和不定期的檢查，狠抓各項制度的落實。首先要提高防範性，即建立科學的財務控制體系和明確的規章制度，減少資金沈澱，降低財務費用，提高閑置資金的收益水平。其次是及時有效的控制，即確保資金安全，防止欺詐和挪用，確保資金的完整性，確保企業收到的資金全部入賬，杜絕“小金庫”。
(三)通過網上銀行降低公司的交易成本
網上銀行可以給公司帶來便利，降低交易成本，有利於貨幣資金的安全。壹是采用網上銀行結算，降低交易成本。因為不同銀行對網銀開戶和收費的標準不壹樣，所以年費是壹個相對固定的費用。因此，公司應根據以往每年的業務量、各地不同的結算情況、銀行對開通網上銀行的優惠條款來決定是否開通、開通哪些網上銀行，並在預測當年業務量的基礎上，統籌規劃，力爭結算成本最小化。比如壹些銀行的個人網銀，異地同行轉賬不收手續費。員工在外地常駐時，可以委托其他員工借款，先把錢轉到被委托員工的賬戶，再轉到借款人外地銀行(銀行)的賬戶。
二是利用自動歸集系統降低貨幣資金管理成本。中國的銀行已經為集團公司設置了自動收款功能。銀行根據客戶事先指定的支付信息的時間和金額，定期將信息從公司的分支賬戶轉入總部賬戶，並在當天將交易結果信息發送到客戶預留的電子郵箱。同時，客戶還可以通過貴賓室查詢交易結果。自動歸集不僅實現了工行櫃臺“聯網結算”業務的全部功能，還支持全國範圍內按地區、省、地區、國家四個級別歸集資金。客戶只需在業務開通時，做出收款路徑、時間段、金額等要求即可。銀行會定期在主機上自動歸集其分支機構的資金，無需人工幹預，降低了人力成本和公司資金的管理成本。
(四)實行統壹的財務管理
要嚴格執行壹個單位只能設立壹個財務機構的管理規定，統壹管理本單位所有賬簿，收支全部納入本單位財務總賬管理。本單位銀行賬戶的開立應按照規定的審批程序進行，嚴禁表外開戶現象。及時、準確、全面地報告本單位的重大經濟活動，反饋本單位的經濟信息，樹立風險意識，從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用和盜竊的問題；從制度上防範和控制可能出現的財務風險和經營風險。