引言:首先說明實施現金池運行模式的制度基礎，然後說明建立現金池管理模式的管理要求，最後從資金流入與收益分配、資金流出與付息、內部結算等方面分析現金池運行模式的處理流程和要求。以期為集團企業實施集約化資金管理模式提供參考和指導。
壹、實施資金池運作模式的制度基礎
資金池是壹種管理理念和政策。為了使其有效運行並達到預期效果，需要對集團、成員單位、銀行之間復雜的資金分配和控制系統進行全面設計和精心組織。
1，概念壹，建立集團的集約化資金管理體系。
本質上，資金池是集團對資金進行集中管理和控制的體系。需要通過培訓和內部溝通，構建壹種使集團整體效率和競爭力最大化的企業管理文化，而不是以單壹子公司或單壹基金業務成本為導向的企業文化。子公司管理層對資金池的認可、支持和配合，是資金池模式有效運行最關鍵的基本前提。為了配合現金池的管理，企業集團迫切需要建立和完善內部操作流程、內部崗位職責、信息溝通、資金授權劃分、資金分類預算、內部委托貸款規則、內部審計和績效評價等壹系列制度。
2.集團總部要著力提升相關方的能力。
實行集團資金集約化管理，集團總部必須具有較強的資金規劃、資金配置和投資決策能力；同時，集團總部集中統壹的對外融資能力要求有充足的現金儲備，以保證充足的現金供應；集團總部還應具備資金調控能力，因為資金池業務是以委托貸款的形式將資金從有盈余頭寸的賬戶轉移到透支賬戶，需要在集團內部進行轉移。總部不僅管理貸款發放，還負責資金回籠。此外，集團總部要統籌考慮，統籌規劃，提高資金集約化管理水平。
二、實施資金池管理模式的管理要求
1.集團及其成員企業的銀行賬戶是集中的。
推行集團現金池管理模式，首先要對集團內所有銀行賬戶實行集中管理，減少企業銀行賬戶數量，加強銀行賬戶集約化，以提高資金池的資金容量和效率，降低資金使用成本。如果集團和成員企業不能做到集約賬戶，分散的資金無法發揮規模效應，也會導致轉移成本增加，效率降低。集團在選擇合作銀行時，要關註銀行的服務質量和收費標準，權衡後選擇最適合合作的銀行。
從集團的角度來說，需要將銀行賬戶數量限制在壹個合理的範圍內，或者在總部統壹管理資金。此外，為了更好地管理和控制整個集團的流動性需求，降低資金成本，在保證流動性的前提下獲得最高的資金回報率，總部可以通過短期投資的方式積極管理閑置資金。
賬戶集中的操作要求如下:(1)所有納入資金集約範圍的獨立核算企業選擇1-2家指定銀行開立結算賬戶，各子公司的主要收支業務應集中在集約賬戶。(2)對於各子公司已開立的基本賬戶、納稅人和企業社保用戶專用賬戶，各子公司不得撤銷，並保持合理余額。(3)開立和關閉銀行賬戶:實行資金集約化管理後，各直屬企業壹般不得再開立銀行賬戶。各直屬企業如需開立、撤銷銀行賬戶，須報集團批準。(4)授權:各直屬企業通過集約銀行對集團進行授權，集團可以查詢集約銀行賬戶，及時了解各企業資金收付動態。(5)網上銀行:各直屬企業應申請開通密集型銀行的網上銀行業務，以便隨時操作和檢查收付業務，掌握資金收付和存放動態，建立良好的網上銀行支付業務內部控制，加強對該業務的審計。
2、做好資金預算
為了使集團順利實施資金池管理，企業必須做好資金預算。預算準確，資金池運行順暢，運行效率提高，運行成本降低；當資金預算出現偏差時，很難發揮資金池的作用。成員企業應遵循資金預算？資金審批？資本運作？業務控制？風險防範？在決策支持過程中，每月編制資金收支預算表，並將下月資金收支預算上報集團財務部，由總部審核資金預算。具體要求如下:
(1)資本收支預算:各子公司應根據經營情況編制月度資本收支預算表，包括經營活動、投資活動、籌資活動的資金流入和流出。
(2)資本預算審計:資本預算事前審計強調大額收支審計，即集團財務統計部門在企業資金歸集範圍內，對各子公司上報的資本支出預算進行資金需求審核和處理；對於企業集資範圍以外的費用，應按集團內部貸款規定辦理貸款手續。資本預算的事後審計強調預算準確性的審計。集團財務統計部門每月將各子公司實際收到的資金與其資本收支預算表進行核對，並定期將資金實際使用情況與資本支出預算進行核對。偏差超過20%的，要求對應子公司說明原因。
在集團資金管理中，必須堅持無計劃不做事、無預算不花錢等資金管理原則，加強全面資金預算管理，嚴格按預算控制資金流向。如果企業在季末和年末有大額款項，應提前與集團財務部溝通，提前安排資金。
三、資金池運營模式下的資金流管理
1.現金池資金流入和收入分配
成員企業繳納的資金是集約化資金管理的主要部分。各企業應根據自身業務的經營特點，設定閑置資金限額，經集團批準後，將閑置資金轉入集約化銀行賬戶。為監督成員企業資金的集中管理，拓展集團現金池業務，集團可每季度對各企業閑置資金進行核實，並在核實數據的基礎上，增加或減少下壹季度初集團集約銀行賬戶的閑置資金金額。實行閑置資金集中管理後，各企業應及時將閑置資金轉入集團資金池。原則上不允許會員企業使用閑置資金購買銀行理財產品。如有特殊情況，需經集團批準方可辦理。
本集團根據企業閑置資金投放時間，按照高於同期銀行存款利率的利率結息，每季度末計算企業存款利息，每年年末結算。集團資金池的建立，可以充分利用企業的資金，滿足集團內部的融資需求，不需要對外融資，既簡化了手續，又減少了利息費、手續費等費用，降低了融資成本。
2.從現金池中支出資金並支付利息費用。
(1)集團總公司對現金池資金進行管理和控制，進行投資或委托貸款等相關銀行理財業務，獲取投資收益。
(2)對成員企業的資金分配分為預算內支出和預算外支出。其中，各企業填寫《預算內資本性支出資金撥付申請表》，集團財務統計部根據各企業當月資本性支出預算，對比審核後撥付給各企業；預算外支出應由所在企業財務總監簽字，經集團財務統計部和集團財務總監批準後，方可將資金撥付到各企業。
成員企業超過資金池歸集額度資本支出的，必須申請立項，並按照集團制定的內部融資規定辦理貸款手續。本集團根據企業轉入現金池的日均金額和期限，於每季度末確定內部借款的優惠金額和優惠期限。對於該金額和期限內的貸款，本集團將按銀行同期貸款利率下浮10%計算貸款利息；對於超出限額和期限的貸款，本集團仍按同期銀行貸款利率計算貸款利息，每季度末結算。
3.集約資金內部結算
(1)內部交易的會計處理
集團財務部收到企業支付的款項後借記？銀行存款？，信用？其他應付款_ _ _ _？公司？；是不是所有企業交錢都要借記？其他應收款_ _ _ _組？，信用？銀行存款？。集團每次撥款都要借記嗎？其他應付款_ _ _ _？公司？，信用？銀行存款？；企業每次收到下撥資金都要借記？銀行存款？，信用？其他應收款_ _ _ _組？。
(2)檢查現金池中的資金
各企業應指定專人作為集約化資金管理的聯絡員，負責與集團財務部進行資金劃轉和對賬，建立暢通的信息溝通渠道。每月月底，集團編制匯總表和資金密集往來明細表(各成員企業編制)，與各成員企業資金經理核對當月相互之間的收付金額後，在資金往來明細表上簽字蓋章確認。
(3)集約資金內部交易的抵銷處理
當集團編制合並報表時，需要合並和抵銷現金池中的資金。例如，在編制現金流量表時，應統壹、規範地列示集團與各企業之間的集約化資金往來，並增加內部報表的數字描述。成員企業向集團總部資金池繳納的資金和集團總部收到的資金，以及成員企業從集團總部資金池撥付給成員企業的資金，應該相互抵消，因為從集團整體來看，這兩種資金沒有實質性的流入和流出。在實踐中，集團可以統壹規定籌資活動產生的現金流量。收到與籌資活動有關的其他現金？然後呢。支付與籌資活動有關的其他現金？反映因合並而發生的項目資金轉移。
綜上所述，集團企業應建立集約化資金管理的資金池，不斷優化資金管理的運行機制，構建集團企業資金監控體系，建立具有管理特色的資金管理模式和資金風險控制體系，為加強集團專業化發展、提升集團核心競爭力提供資金支持，有效降低和規避集團改革發展和經營決策產生的資金風險。
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