“正確答案”
借:庫存現金6 000
貸款:銀行存款-工行6 000。
例10-2009年2月5日，19，長江公司通過工行轉賬支付業務招待費2000元，根據相關費用單據作如下會計分錄:
“正確答案”
借:管理費用-業務招待費2000元。
貸款:銀行存款-工行2 000
例10-3 2009年2月10日，長江公司采購員李勇到北京出差，經領導同意，提前向會計部門借差旅費。
000元，現金支付。會計分錄如下:
“正確答案”
借:其他應收款-李勇4 000
貸項:庫存現金4 000
例10-4 2009年2月18日，長江公司采購員李勇出差回來，報銷差旅費3。
800元，核實後同意報銷，返還現金200元。會計分錄如下:
“正確答案”
借:管理費用-差旅費3，800。
庫存現金200
貸:其他應收款-李勇4 000。
例10-5 2009年2月12日，長江公司委托銀河證券公司從上交所買入某上市公司股票200萬股，按照管理人的意圖將其歸入交易性金融資產。股票投資在購買日的公允價值為800萬元，支付相關交易費用65，438+0.2萬元，股票購買金額8，065，438+0.2萬元，從存入的投資款中支付。
長江公司根據證券交易結算清單，進行如下會計分錄，以確認交易性金融資產的入賬價值:
“正確答案”
建議購買交易性金融資產的資金全部從專用賬戶支付。企業將資金從銀行賬戶轉入專用賬戶時，應處理:
借:其他貨幣資金——存款投資資金。
貸款:銀行存款
(1)65438+2月65438+2月，買入A公司股票時:
借:交易性金融資產——某公司股票(成本)8，000，000。
貸款:其他貨幣資金-800萬元用於投資。
(二)支付相關交易費用時:
借方:投資收益12 000
貸款:其他貨幣資金-12 000用於投資。
例10-65438+2009年10月3日，長江公司購買B公司發行的公司債券，於2008年6月65438+10月1日發行，面值1萬元，年利率為6%，債券利息按年支付。長江公司將其分割為交易性金融資產，從銀行存款中支付價款654.38+0.07萬元(含已申報未發行債券利息6萬元)，支付交易費用3000元。2009年6月65438+10月10，長江公司收到該債券利息60，000元。2010，65438+10月9日，長江公司收到B公司債券利息6萬元..
根據上述資料，長江公司應作如下會計分錄:
“正確答案”
(1)2009年6月3日，根據證券交易結算清單:
借:交易性金融資產-B公司債券(成本)110000。
應收利息-B公司60 000
投資收入3 000英鎊
貸款:銀行存款1 073 000。
(2)2009年6月65438+10月10，長江公司收到B公司債券利息6萬元:
借方:銀行6萬。
貸款:應收利息-B公司60 000。
(3)2009年6月365438+2月31日，長江公司取得B公司債券利息收入60，000.00元；
借:應收利息-B公司60 000。
貸款:投資收益6萬元
(4)2065 438+10年10月9日，長江公司收到B公司債券利息收入6萬元:
借方:銀行6萬。
貸款:應收利息-B公司60 000。
例10-7 2009年2月31日，假設上述長江公司向B公司購買債券的市場價格為103萬元。
那麽長江公司購買的B公司債券的公允價值變動=103-101=2(萬元)。
會計分錄如下:
“正確答案”
借:交易性金融資產-B公司債券(公允價值變動)20 000。
貸:公允價值變動損益:20，000
同時，月末損益科目結轉到“本年利潤”科目時:
借方:公允價值變動損益:20，000
貸款:今年盈利2萬。
例10-82010 3月10日，假設長江公司以654.38+0.04萬元的價格賣出其持有的B公司債券，會計分錄如下:
“正確答案”
借方:銀行存款1 040 000。
貸款:交易性金融資產-B公司債券(成本)1 010 000。
——B公司債券(公允價值變動)20，000
投資收益10 000
(1)轉出已確認的公允價值變動損益:
長江公司賣出B公司債券時，實際應取得投資收益30，000元(即104-101)，其中賣出時實現了前期公允價值變動收益20，000元。因此，已確認的公允價值變動損益(未實現收益)應確認為已實現投資收益。轉出分錄如下:
“正確答案”
借方:公允價值變動損益:20，000
貸款:投資收益2萬元。
(2)月末，當損益科目結轉到“本年利潤”科目時:
“正確答案”
①借款:投資收益3萬元。
貸款:今年盈利3萬。
②借方:本年利潤2萬元。
貸:公允價值變動損益:20，000