財務公司審計要點

第壹，盯緊信貸業務。作為銀行業務的核心，信貸資金的流向關系到國家宏觀經濟政策的具體實施。近年來，房地產、融資平臺、互聯網金融等領域是影子銀行和信貸資金的主要聚集地，存在套牢、監管套利、透明度低、杠桿率高等問題。對此，審計壹方面要按照《關於規範金融機構資產管理業務的指導意見》的要求，摸清存量業務，有序減少過渡期內不符合資管業務新規要求的產品存量；另壹方面，要通過資產管理業務和資金流向的集中整治和梳理，排查增量業務。二是緊盯監管指標。期限錯配過度是流動性風險的根源，判斷期限錯配是否過度的關鍵在於資產負債的結構和期限是否合理。近年來，同業業務和表外理財業務不斷增長，資金從表內流向表外。存在監管指標測算數據來源不真實、貸款數據“五級”分類不準確、交易結構復雜、交易鏈條長等問題。審計應當向下對基礎資產和資金用途進行實質性審查，向上對資金來源、是否利用其他非銀行金融機構和相關規定進行監管套利進行實質性審查，以確定監管指標數據來源的真實性和有效性。三是緊盯內控體系。銀行業金融機構普遍具有組織結構復雜、業務部門眾多、基層網點分散、對信息系統依賴程度高等特點，是操作風險多發之地。操作風險產生的原因包括:利用銀行管理或系統的漏洞、違反工作程序、系統故障、人為失誤等。降低操作風險的關鍵在於抓內控制度的建立和完善，執行是否到位和有效，是否存在制定和執行“兩張皮”的問題。審計應當重點檢查決策管理控制、授權控制、業務流程控制和職責分離等制度是否建立並有效執行，是否貫穿決策、執行和監督的全過程，是否覆蓋所有業務流程和管理活動，是否覆蓋所有部門、崗位和人員。