內部控制存在的問題和困難隨著我國經濟的發展，很多企業在做強做大後上市，必然伴隨著壹定的風險。其中壹個重要的風險是，我國上市企業內部控制的應用還存在壹些問題。為了使上市企業的管理法制化，提高經營效率，內部控制非常重要。但是，內部控制在我國的應用還存在以下問題:
壹是內部控制應用環境不完善
由於內部控制制度引入我國較晚，上市公司的內部控制環境還很不完善。我國上市公司存在“內部人控制”問題。當然，董事會絕大多數是內部董事，而獨立董事的比例很低，而且大多數獨立董事是由政府或大股東推薦的，往往受到各種制約，不能發揮應有的作用，使得董事會的投票決策往往由大股東決定。
同時，上市公司股權分布過於集中也是壹個問題。很多上市公司都是國企改制而來。國有股和國有法人占絕對優勢，這些股份無法流通，導致公司流通股比例小，嚴重影響公司在資本市場的運作，制約其發展。
第二，內部控制治理結構不合理
我國上市公司根據制度要求，在證監會的指導下建立了內部控制制度，但缺乏統壹的、細化的、具有可操作性的內部控制流程。目前，我國所有上市公司都使用了內部控制，但由於我國內部控制引入較晚，內部控制制度基礎還比較薄弱，沒有建立起比較系統的內部控制制度。我國很多上市公司的內部控制制度只是行業制度、國際慣例或法律法規的簡單照搬，沒有立足自身實際，沒有針對性，使得內部控制制度缺乏適應性和可操作性。如果不能建立良好的內部控制制度，企業的財產安全和會計信息質量就得不到保證，可能會阻礙企業管理目標的實現和其他內部控制監督措施的實施。
第三，內部控制信息交流機制不完善
完善的信息交流機制是指上市公司能夠及時、準確、完整地獲取與經營管理相關的信息，並在公司相關層級之間進行及時有效的傳遞和溝通，最終正確處理信息。
然而，上市公司的真實情況普遍是管理層與員工溝通不暢，企業管理者掌握大部分資源，信息披露不夠規範和充分，財務會計信息系統的運行也受到主要領導的制約，財務監管被架空。目前，上市公司內部控制的信息交流機制存在嚴重缺陷，阻礙了公司信息傳遞和運用，影響了公司領導的決策準確性，不利於上市公司的經營發展。
四、只註重內部控制理論，不註重實際應用效果。
我國內部控制理論研究發展迅速，已達到世界領先水平，但理論上的成就並不等於實踐上的發展。實踐中弱化已經成為大多數企業的通病。企業建立了內部控制制度，並提供相應的內部控制理論作為支撐。但是，由於公司人員職業道德水平低，內部控制溝通機制不完善，內部控制理論沒有得到充分應用。反而會阻礙企業的經營和發展。
實踐是檢驗真理的唯壹途徑。重視內部控制理論而不重視實際應用效果，會掩蓋理論實際應用中的問題，不能及時發現適用於公司的內部控制理論，只重視實際應用效果，實際上是本本主義，脫離實際，機械應用，從而降低公司的工作效率，阻礙公司的進步和發展。
五、公司人員職業道德低，能力差。
上市公司對員工的素質要求越來越高，卻沒有對員工的素質和道德做出要求，也沒有對員工是否勝任進行評價，導致壹些內部人士對公司發展造成了不良影響。壹些財務人員本身不註重自身業務知識的更新和提高，導致壹些本可避免的錯誤頻頻發生，給公司經濟造成損失，傷害公司聲譽，阻礙公司發展。壹些公司的領導在短期利益的誘惑下，也可能為了自己的利益而指使會計人員制作和提供虛假的會計信息。
由於公司員工素質差，公司上下缺乏適當的溝通，往往壹個領導的失誤就構成了公司整體的失誤。再加上公司人員缺乏在職培訓，能力素質得不到提高，達不到與管理相適應的管理水平。公司員工職業道德水平低，也會導致工作中弄虛作假，對公司的形象和聲譽造成很大的負面影響。
六、公司的激勵約束機制不健全
激勵約束機制不健全有效且缺乏凝聚力，是上市公司內部控制制度的軟肋，嚴重削弱了公司人員的積極性和主動性，使得內部控制應用難以達到理想效果。上市公司改革是整個經濟體制改革的重要環節，是壹項復雜的社會系統工程。上市公司激勵約束機制存在的問題嚴重影響了上市公司的改革和發展。激勵約束機制不完善的公司，即使在良好的環境下，也無法保證內部控制的有效運行。
由於公司管理者的目標並不總是利潤最大化，在激勵約束機制不完善的情況下，公司管理者可能會對工作報酬不滿意，從而影響其積極性和主動性，降低工作效率和質量。但是，員工對薪酬的不滿直接影響生產。激勵約束機制不完善，無法激發管理者和員工的積極性，導致公司發展停滯，甚至逐漸落後於同行業其他企業。
七、內控監督機制不健全。
內部監督是指對內部控制的建立和執行情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，及時改進發現的內部控制缺陷。完善的內部控制監督機制是內部控制實施的重要保證。公司內部控制是否得到有效執行，不僅取決於公司管理者管理理念的轉變，還取決於公司審計制度和監督的加強。
目前，上市公司審計制度還存在壹些缺陷:壹是審計的獨立性差，而獨立性是審計工作的靈魂；審計師和內部審計機構的獨立性得不到保證；經營執行自主權不落實，會導致作為公司經營和對外決策基礎的會計信息失真，會計信息失真會嚴重影響公司業績；
其次，公司人事安排不合理，審計人員不受管理層直接控制，而是從會計和財務人員中抽調，因為審計部門沒有直接創造公司財富的職能；
最後，公司的監管往往不夠，沒有合理科學的管理流程。公司內部控制不能及時反饋各階段的執行結果，不利於公司科學決策。
隨著我國經濟的不斷變化和金融市場的不斷發展，內部控制在我國上市公司中發揮著越來越重要的作用。由於內部控制的重要性，內部控制的運行對上市公司的經濟適應能力和生存發展能力起著決定性的作用。但是，隨著內控制度在上市公司的深入應用，其他問題也會不斷出現，這就需要我們關註上市公司內部控制與各部門、各項規章制度的磨合，在實踐中不斷發現問題，及時提出解決問題的方案。
內部控制的問題和困難。鋼結構施工企業財務內部控制存在的問題
盡管近年來國家政策的大力支持，鋼結構施工企業取得了相對較好的發展，但通過大量的實踐發現，很多企業的經營資金處於負值狀態，這主要是由於企業財務內控效率差，最終導致企業財務內控存在諸多問題，主要表現在以下幾點。
(壹)控制體系和考核機制的缺陷
管控體系不完善，考核機制不夠嚴格，針對性不是很強。即使制定了相關的規章制度，也沒有付諸實施。同時，制定的規章制度不符合企業發展的實際情況，沒有經過深入的分析研究，在實際執行過程中照搬照抄，最終導致成效低下。
(二)內部控制環境和內部控制意識的缺陷
缺乏有效的環境來支持制度的實施，內部控制環境相對較差。同時，在控制過程中，跟不上建築市場的發展，對壹些新問題缺乏配套的政策和制度，沒有根據管理體制的變化修訂企業內部財務控制制度。
(三)企業管理跨度的增加使其難以控制。
隨著企業管理跨度的增加，其控制難度也相應增加，資源的享用性相對較差，缺乏有效的信息和數據共享平臺。在財務內部控制過程中，人作為這壹活動的主體，直接關系到內部控制的質量。但就鋼結構施工企業財務內控的實際情況來看，財務人員的職業素質培訓教育過於形式化，培訓效果較差。另外，企業文化建設和影響力較低，公司缺乏自己獨特的文化。
二、鋼結構施工企業財務內部控制措施
(壹)建立健全施工企業財務內部控制制度，營造良好的控制環境。
1.完善企業內部組織，構建多層次控制體系，以三級組織管理模式為基礎，構建和完善企業內部財務控制體系，合理分配和行使財務控制權，加強對各級責權利的監督和考核，制定相應的獎懲機制，細化和固化內部財務控制流程。
2.明確其控制目標、控制範圍和內容等。，對與其職務不相容的人員可采取單獨控制。由於鋼結構施工企業容易發生突發事件，具有多變、施工不均衡的特點，為防止越權現象，應在控制體系中構建相應的授權審批機制，對正常的經濟行為進行分級管理、層層控制授權。
3.財務風險與建設項目控制。在市場經濟的大環境下，施工企業不可避免地會遇到各種風險。由於金融風險的不確定性，在控制中要樹立正確的風險防範意識，根據金融風險的具體控制點，構建相應的風險管控體系。另壹方面，在建設項目這方面的控制中，應采取全方位、全過程的控制，建立和完善管理體系，加強對建設項目的成本、進度、安全和質量的控制，采取合理、科學的
控制方式，提高其控制效果。
4.實物資產和內部審計控制。為了保證企業所有資產的完整和安全，避免各種欺詐行為，必須加強對企業實物資產的保管，定期盤點實物資產，建立相應的資產檔案，及時、全面地記錄實物資產的變動情況。在財務內部控制中，內部審計是外部審計的補充內容，即對各種控制制度和經濟活動的獨立評價，其主要任務是明確既定的程序、政策的執行以及財務控制目標的實現。
(二)施工企業財務內部關鍵環節控制
1.貨幣資金。在控制過程中，可以采取集中管理的方式，防範資金風險，提高資金利用率，實時監控資金。
2.成本。在這個環節中，可以采用責任成本管理機制實施控制，做好事前預測、事中控制和事後分析工作。同時要控制好材料成本，尤其是各種鋼材，制定相應的投料、吊裝、采購、領料計劃，避免材料浪費。
3.采用全面預算控制，完善鋼結構施工企業全面預算的內容和體系，明確預算控制的框架體系。然後，以施工企業實施的管理組織為基礎，細分預算控制的內容，確定預算控制責任主體，增強企業員工的主動性和積極性。
(三)加強財務內部控制的信息化建設和財務控制隊伍建設。
近年來，隨著信息技術的廣泛應用，不僅提高了企業財務內部控制的效率，也在壹定程度上減少了人為因素造成的各種不利影響。基於此，在企業財務內控信息化建設中，應對信息化系統的網絡安全、日常操作、文件存儲、數據輸入輸出等進行有效控制。此外，還應加強企業內部財務控制隊伍的建設，切實提高企業財會人員的綜合素質，從而進壹步促進鋼結構施工企業的發展，實現經濟效益和社會效益的最大化。