求求！！！內部控制失效導致投資業務失敗的案例。

分析:1。原因1。巴林集團管理失職在考慮新加坡國際金融交易所是否勝任時，必須明確新加坡國際金融交易所沒有責任管理新加坡巴林期貨公司或任何清算會員的事務。新加坡國際金融交易所只是清算會員進行交易的交易場所。然而，即便如此，新加坡國際金融交易所仍然有機會識別和反映其會員的不當行為跡象。這個機會出現在1994的末尾和1995的開頭。當時，新加坡國際金融交易所發現巴林期貨公司在新加坡的交易存在壹些異常，並向巴林集團提出了壹些關於新加坡巴林期貨公司的詢問。這些可能有助於早期發現裏森的活動。根據官方清算人的觀點，如果巴林集團的管理層正確審查並理解新加坡國際金融交易所在給集團的信中表達的關切，那麽破產可能會得到贖回。官方清算人認為巴林資產負債管理委員會在回復新加坡國際金融交易所第二封信中的態度應該受到嚴厲批評，其對新加坡國際金融交易所做出了許多毫無根據的虛假擔保。同樣，瓊斯對新加坡國際金融交易所兩封信的態度，也反映出他把問題看得輕到了不可接受的程度。我們無法理解為什麽窮奇作為巴林期貨公司駐新加坡的財務總監，在沒有獨立詳細了解整個事件的情況下，就在李森起草的回應新加坡國際金融交易所對李森交易活動的問詢的回復上簽字。2.內控松散從巴林破產的整個過程來看，壹般認為金融機構的內部管理是風險控制的核心問題，但巴林的內控非常松散。據該報報道，在2月26日悲劇發生之前，巴林銀行的證券投資已經暴露出極大的風險，但並沒有引起該行高層的警惕。6月65438+10月第壹周，利森持倉3024手，20天後持倉16852手(持倉量短短20天翻了4倍)。到2月中旬，Allison擁有超過20，000份合約，比同壹市場上第二大交易商持有的頭寸多8倍。由於我們不知道的原因，巴林銀行的高層沒有註意到這個信號，所以我們做出了相應的回應。總之，巴林銀行的內控體系和預警系統失靈，最終導致了悲劇的發生。巴林破產後不久，該行高管表示，他們對尼克·裏森(nick leeson)在新加坡的行為壹無所知，因為直到尼克·裏森離職的那壹天，也就是2月23日星期四，該公司的風險報告仍然是平衡的。但據新加坡有關部門稱，巴林在1995年2月的前654.38+08天向新加坡國際貨幣交易所匯去了654.38+28億美元，用於墊付維修基金。據《金融時報》報道，英國央行行長埃迪·喬治(Eddie George)4月5日告訴英國財政部和眾議院委員會的議員，巴林在沒有通知英國央行的情況下，向其新加坡分行匯去了7.6億英鎊現金。在巴林破產之前，Lisson主要與巴林的倫敦總部、東京分公司和香港分公司進行交易。在新加坡，期貨交易的客戶只有幾個，其中三個是巴林分行，另壹個是法國巴黎銀行。每筆交易都將通過巴林分行。所以巴林高管不可能完全不知道利森的所作所為。艾莉森後來在監獄裏說:“真不敢相信沒人來阻止我。”倫敦的人們應該知道我的數據是假的...這些人應該知道我每天向倫敦總部要現金是不對的，但他們還是付了錢。“可以說，巴林銀行的倒閉不是壹個人造成的，而是壹個組織結構漏洞百出、內部管理失控的機構造成的。3.業務交易部門和行政財務管理部門的職責不明。在巴林新加坡分公司，尼克裏森本人就是這個系統的負責人。他負責交易和結算，跟讓壹個小學生自己批改作業，自己打分沒什麽區別。這種做法給了Allison許多自己做決定的機會。作為總經理，他不僅負責交易，還擁有以下四項權力:監督行政和財務管理人員；簽發支票；負責與新加坡國際貨幣交易所核對對賬；並負責與銀行核對對賬。行政財務管理部保存各種交易記錄，並負責付款。雖然公司總部很清楚他的責任，但他們還沒有采取任何行動，生怕得罪了他就失去了這個“明星交易員”。他既負責前臺交易，又負責行政和財務管理，就像壹個人既管倉庫又管藏品壹樣。由於工作方便，尼古拉斯的錯誤賬號代碼“88888”用了1多年，直到1995辭職時才被發現。倫敦總部也想到了確定新加坡分行的利潤能否長期持續，並向新加坡分行派出了審計小組。審計小組主要依靠利森提供的信息，編寫了壹份四頁的報告。他們對公司的壹般風險有所了解，在報告中寫道:“控制可能由總經理代替”，“他負責前臺交易和財務管理”，“他可能以集體的名義進行交易，並保證按照自己的意圖進行交割和記錄”。然而，該報告繼續說，“鑒於缺乏在行政和財務管理方面有經驗的高級幹部，總經理必須積極擔任貿易和後勤管理職位。”同時，報告還指出，“新加坡期貨部在巴林有可能脫離正常的交易軌道，做違反新加坡國際貨幣交易所規定的事情。“審計團隊也非常熟悉艾利森的交易策略——很多交易並不是低風險套利，而是日經指數上的單向高風險賭博，”雖然風險高，但可能有更高的收益。" 4.代理交易部門和自營交易部門的劃分不明確。用壹家公司的資本進行交易被稱為自營交易。此外，公司還可以代表客戶進行貿易。當然，第二種情況，公司會要求客戶收取壹定的傭金或交易費。比如股票交易，我們都很熟悉。公司壹般會根據客戶的要求進行交易，當然有時候也會提供壹些建議。由於公司只是根據客戶的要求代表客戶行使權利，因此客戶應對任何損失負責。由於利潤歸客戶所有，如果維修基金不足，客戶應提前支付。尼克·裏森(Nick leeson)的交易也受到了巴林新加坡期貨部門同事的質疑，但他總是說自己是在代表客戶交易。也有人提出尼克·利森在對巴林撒謊，因為代表客戶墊付期貨合約的維護資金是非常罕見的。在很多公司，代客交易和自營交易的混淆也帶來了管理上的困難。只有明確劃分兩者，才能進行有效的風險管理。5.獎金結構和風險參數比例不當。許多公司采用獎金支付的方法來鼓勵員工努力工作。壹般是根據員工的崗位、工作經歷、工作表現等諸多因素來確定的，每個公司的規定都不壹樣。當然，表彰工作成績是壹回事，但不管公司的風險參數還是長期戰略，根據交易的利潤支付大筆獎金是另壹回事。巴林壹直將公司毛利的50%作為獎金發放給員工。這壹比例高於大多數公司。巴林1994獎金1億英鎊(1.61億美元)在公司倒閉前幾天剛剛公布。幾大總裁預計獲得654.38+0萬英鎊以上。獎金往往是根據壹個團體或個人在前壹年賺取的利潤來決定的。這種將交易者的收入與其交易利潤掛鉤的獎勵制度的最大問題在於，它刺激了交易者貪婪的投機行為。高額的獎金讓員工急於賺錢，很少考慮公司承擔的風險。