1.被審計單位證券投資的基本情況。主要指證券投資的機構設置、管理方式、業務政策和財務管理。
2.審計目的。主要說明審計客戶和審計的性質、預期結果等。(註冊稅務師)
3.重要會計問題和關鍵審計環節。主要根據被審計單位的證券投資規模、業務的復雜程度、對固有風險和控制風險的評價以及審計人員以往的審計經驗來確定。(註冊會計師)
4.審核工作進度、時間安排、團隊成員分工等。
二、內部控制測試
對內部控制制度的全面調查、分析和評價主要包括內部控制制度是否健全，機構設置、業務政策、財務核算和管理、考核和分配制度是否完善。(註冊稅務師)
第三，進行實質性測試
1.機構設置的實質性測試
對於大型投資，應設立專門的投資管理部門，由公司總經理或副總經理負責。小額投資是由壹個投資團隊或者專門的負責人組建，由壹個公司領導負責，很可能存在漏洞。機構設置的實質性測試，主要是通過對相關人員進行調查，查閱相關記錄，證明相關人員是否履行了各自的職責。
2.商業政策的實質性測試
經營方針是指證券投資的決策方式。決策方式主要分為領導小組集體決策或經營者自行決策。在我國目前的證券市場背景下，應該重點關註買賣時機和買什麽樣的證券對證券投資效率起著決定性的作用。(註冊會計師)
3.評估和分配系統的實質性測試
首先要了解公司對證券投資的經營目標和獎懲制度，然後結合證券投資的盈虧情況、利潤分配、資金流向等情況檢查核實證券投資考核分配制度的合規性。重點檢查企業是否利用各種借口、逃避檢查等手段進行不合理分配，侵占公司利益。
4.對證券投資的合法性和合規性進行實質性測試。
主要是指證券投資運作是否符合《證券法》和證監會的相關規定。如果有任何不轉移所有權的自買自賣，都會影響證券交易的價格或成交量。以個人名義開戶，買賣證券。挪用公款買賣證券。
5.財務會計和財務管理的實質性測試
(1)財務會計。本次審計的重點是會計核算的合規性和正確性。財務部是否有專人對投資部提供的交易記錄和原始資料進行詳細審核和核對，並對投資收益的計算進行核對以驗證其正確性？(註冊稅務師)
(2)財務管理。主要是資金管理和股票過戶托管管理。因為公司的資金轉移到國外，壹般會有很多管理人員參與，他們都有比較好的管理程序。只查其中幾個，不做重點審核環節。審計重點應當是證券保證金賬戶的資金管理。
在這個環節，審核人員要要求開戶的證券公司提供企業開戶以來的資金變動清單，根據資金的流入流出情況逐壹審核。需要註意的問題有:
(1)關註壹些來歷不明的基金。例如，根據某證券公司營業部提供的某公司資金變動清單，發現該公司用於證券投資的資金大於公司賬面記載的投資總額，654.38+0萬元來源不明。(註冊會計師)
(2)註意資金變動單上的重復轉出資金。例如，壹個公司的證券投資基金有兩個來源:公司投資和員工集資。在投資仍處於虧損狀態的同時，公司已分多次從證券保證金賬戶中籌集50萬元用於償還員工本息。
(3)關註不同證券公司營業部之間轉存款(或證券)的管理，個別企業利用轉存款的機會掩蓋違規行為。
(4)相關科目，尤其是應收賬款，在審計中也應給予應有的關註。如果壹家公司歸還了客戶的應收賬款，那麽這筆賬就已經結清了。但憑證附件中沒有收款人開具的收據。事實上，該公司以償還貸款為幌子，挪用資金進行證券投資，逃避公司和上級部門的監管。(註冊會計師)
(5)關註被審計單位是否提供詳細信息。比如某公司的證券報表信息只有股數，實際上是該公司的初始證券投資保證金賬戶。最後公司拿出壹份某證券公司營業部的交易清單，看到該公司多次募集資金並挪作他用。