壹、企業資金管理的原則
完善的資金管理體系在構建時必須註意以下原則:
全面性原則
對於企業來說，要實現可持續發展，資金必須用在最關鍵的地方，但在實際操作中，由於各種計劃外因素的影響和應收應付賬款的存在，無論是資金的使用還是資金的調度，企業都可能遇到各種各樣的困難。因此，在構建企業的資金管理體系時，要充分考慮如何從適當的渠道獲取更多的資金，在企業資金出現暫時空缺時，可以幫助企業渡過難關，但在獲取資金時要杜絕弄虛作假。除此之外，還要考慮如何以盡可能少的成本獲得最大的收益，如何合理利用企業的閑置資金。資金管理系統的設計要綜合考慮所有可能出現的問題。
(2)安全性原則
資金安全是資金管理系統中最重要的問題。由於資金管理不完善，內部人員非法挪用企業資金、攜款潛逃等各種負面事件時有發生，企業必須註意資金安全。由於應收賬款回收不及時，企業債務結構出現問題，企業預算失控，企業可能會壹蹶不振。信息不安全導致的信息泄露可能會給競爭對手可乘之機，使企業失去應有的市場，進而導致企業市場戰略出現問題。這些都是企業不得不註意的重要問題，並進壹步提醒管理者壹定要秉持資金管理體系的安全性原則。
(3)效率原則
在企業資金的整個運作過程中，資金的狀態無非是流入、流出和滯留。在保證實現前兩個原則的條件下，企業應該開始思考如何通過資金管理系統來提高資金的利用效率，即平衡資金的流入和流出，盡可能減少資金滯留在企業造成的資源浪費。但是，減少滯留並不是什麽都不留，企業內的資金必須支持企業的日常生產需要。此外，企業中還存在很多低效運轉的現象，如固定資產閑置、企業資金監管不嚴等，都會在不經意間導致企業資產流失。上市企業集團的資金管理體系要充分考慮這個問題。
二，上市企業集團資金管理的方法和目標
綜上所述，現代企業集團可分為財務公司、結算中心、報賬中心和現金池，各有特點。財務公司具有綜合性、綜合性金融服務的特點。結算中心是企業集團內獨立的結算職能部門，對企業其他部門沒有管理權。報賬中心是集團母公司對子公司的財務運作。母公司有權控制整個上市企業集團的資金。報賬中心的資金運作分為兩類:統收統支和備用金撥付。現金池擴大了資金管理的範圍，不僅包括資金的集中管理，還包括外匯，在上市企業集團的外匯管理和國際融資中發揮著重要作用。上市企業集團資金管控的目標是以信息技術為載體，搭建資金集中管理的平臺，實現資金的統壹調度和集中管理，以降低管理成本，規避可能出現的資金風險。為了保證目標的實現，應將資金管理劃分為模塊，通過各模塊功能的實現來保證資金管理目標的實現。以融資管理、銀行賬戶管理、資金監管、資金結算為模塊，融資主要管理資金信息的錄入和共享等。銀行賬戶是所有上市企業集團的銀行賬戶，包括下屬公司用於開戶、銷戶和資金往來管理的賬戶；資金監管是指企業可以隨意查詢和分析集團及其子公司的資金情況；資金結算主要是管理企業與企業外部的往來和流動。因此，上市企業集團在構建和控制資金管理體系時，不僅要有總目標，還要科學合理地將總目標分解為四個模塊，這樣可以使具體操作更加清晰，更有利於目標的實現。
第三，資金管理體系建設與控制中的實際問題
(壹)環境不斷變化，制度需要完善
中國經濟結構變化明顯，通貨膨脹也很明顯，市場逐漸開放。產能過程、虛增利潤、外匯等問題極大地影響了我國企業的資金管理，也給上市企業集團的資金管理帶來了諸多困難。從1993開始，許多企業集團開始效仿國外高效率的集中資金管理模式，但在借鑒的過程中，壹些企業忽視了自身的特點和中國本土環境的現實，沒有很好地利用這種管理模式。還有壹些企業總是實行資金的分散管理，導致下屬公司資金權力過大，出現管理碎片化的現象。下屬公司之間也難以實現資金調度，集團發展戰略得不到下屬公司支持，投資結構也比較混亂，資金風險較大。
(二)資金管理和控制存在問題
上市企業集團在資金管控過程中往往存在以下問題。壹是內控制度很規範，但業務流程很隨意，所以資金的管理與業務聯系不緊密；其次，中國企業普遍存在重商輕管的問題，生產的收入明顯高於管理的收入；再次，預算的作用沒有落實，但作為資金管理的第壹環節，有明顯的應付化、形式化傾向，不夠科學有效；最後，在資金籌集方面，重點發展資金籌集方式，但是籌集的資金沒有用好，管理成本增加。
(3)管理模式和賬戶存在問題。
資金集中管理可以保證企業的資金通過財務共享中心進行統壹結算和管理。結算時，相關會計信息上的名稱為上市企業集團名稱。這樣對於下屬企業來說，增值稅發票抵扣可能會出現問題，導致部分增值稅進項無法抵扣，增加了下屬企業的成本。還有壹些企業是分散的，下屬企業有權開設銀行賬戶，這樣有優勢的企業集團工作量大，在資金統壹管理上花費的時間多，下屬企業為某個特殊項目開設的賬戶也不壹定能及時納入集團管理，使得企業集團對下屬公司的管理沒有實際作用。
四。意見和建議
(壹)建立預警系統，完善管理制度。
面對復雜多變的環境，企業選擇合適的預警評價指標至關重要。從傳統指標設計和指標選擇的科學分析來看，銷售利率和資產收益率通常是利潤指標；負債壹般是資產負債率和產權比率；在資產管理中，有各種周轉率；流動性取決於速動比率和流動比率。各個指標明確後，再考慮模式的選擇，這就需要各個上市公司集團根據自身的發展狀況、發展方向和能力進行選擇。此外，針對資金管理控制不完善的問題，在建設資金管理系統時，應重點關註資金預算管理的內容，根據數據的信息化，使集團及子公司的信息互聯互通，實現數據與審計的結合。
(二)構建完善的風險防控機制
風險防範可以有效解決資金管控問題。在構建風險防控機制時，應重點關註以下幾個方面:融資主要管理借入資金和自有資金；借入資金要考慮金融的杠桿效應；自由資金主要關註資金使用的不確定性。企業可以從預算和使用的前期觀察，實現資金管控。投資是證券投資和直接投資的風險。企業可以從投資組合的收益分析中規避有價證券的風險，從市場的前期調查和可行性分析中減少投資的局限性。資本運營的風險可以通過數據平臺和考核體系來規避。收入分配風險的防範，可以結合企業剩余資金的提取來解決。
(三)建立資金反饋系統
資金反饋制度涵蓋決策、計劃實施後的經濟效益評價，同時針對評價結果制定相應的獎懲措施。企業的資金管控必須按照以上三個標準進行分析，達不到目標的必須按照制度進行處罰。管理者也要不斷反思現行的管理制度，從而不斷完善管理制度，保證每壹筆預算都能合理科學地編制。還要完善管理機構，實現財務、審計、預算三結合。
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