答:母公司:
借方:應收股利
貸款:投資收益
借方:銀行存款
貸項:應收股利
子公司的會計處理:
根據子公司股東大會利潤分配決議:借:利潤分配-未分配利潤貸:應付利潤。
實收利潤貸款:應付利潤貸款:銀行存款。
子公司向母公司上交利潤需要交稅嗎？
不交稅。
合並報表只是為了反映集團公司的整體經營和財務狀況，而不是為了納稅。
《國家稅務總局關於企業股權投資業務若幹所得稅問題的通知》規定，投資者企業適用的所得稅稅率高於被投資企業適用的所得稅稅率的，取得的投資收益按規定減記為稅前收益，並入投資企業的應納稅所得額，依法補繳企業所得稅。
同時強調，除另有規定外，無論企業會計核算中對投資采用何種核算方法，投資方企業都應當在被投資企業會計核算中實際進行利潤分配時確認投資收益的實現。
全資子公司利潤的稅務處理比照上述規定執行。
2008年6月5438+10月1日起施行的新企業所得稅法第26條明確，符合條件的居民企業之間的股息、紅利等股權投資所得屬於免稅所得，《條例》第83條對此做了進壹步解釋。所謂符合條件的居民企業之間的股息、紅利等股權投資收益，是指居民企業直接投資於其他居民企業取得的投資收益，不包括居民企業持續持有公開發行上市的股份。
從母公司獲得資金:
借方:銀行存款
貸款:往來賬戶-母公司
為了核算和反映企業存放在銀行或其他金融機構的各種存款，企業會計制度規定應設置“銀行存款”科目，其中借方反映企業存款的增加，貸方反映企業存款的減少，期末借方余額。
反映企業期末存款余額。企業應嚴格按照制度規定進行核算和管理。企業應將資金存入銀行或其他金融機構，借記“銀行存款”科目，貸記“現金”等相關科目；支取和支出存款時，借記“現金”等相關科目，貸記“銀行存款”科目。