創業項目財務報告寫作範文
壹、財務預測
(壹)財務分析基礎數據和參數的選擇
財務預測的主要目的是為項目的財務評價提供基礎財務數據和相關信息。財務預測需要收集和計量的基礎數據包括項目預測期內各年的經濟活動和各項財務收支及結果。具體內容包括:投資估算；成本預測；價格預測；生產負荷；稅收預測；其他財務參數預測等。
1，投資估算
項目總投資11730萬元，其中固定資產投資9830萬元，流動資金投資1900萬元，無形及遞延資產投資為零。項目投資估算見表6.1。
表6.1項目投資估算表單位:萬元
項目編號1年2年3年4年5年
固定資產投資9830 0.000 0.000 0.000 0.00 0.00
流動資金投資1900 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
無形資產和遞延資產投資
項目總投資11730 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2、成本預測
項目建成後，在生產經營活動中，必然伴隨著活勞動和物化勞動的消耗。生產經營過程中各種消費的這種貨幣表現形式稱為費用。根據經濟目的，費用可分為計入產品成本的生產費用和不計入產品成本的期間費用。
(1)產品成本中包含的生產費用在成本生產過程中有不同的具體用途，可以進壹步分為幾個成本項目。壹般包括材料費和人工費。
A.材料成本。指在生產中用於構成產品實體或成為產品主要部分的材料，包括原材料和主料、輔料、備件、外購半成品、燃料、動力、包裝物及其他直接材料。本項目材料成本預測見表6.2。
B.勞動力成本。指直接從事產品生產的人員的工資、獎金、津貼和補貼，以及按規定比例提取的職工福利費。本項目人工成本預測見表6.2。
(2)期間費用，是指企業為形成壹定期間的經營能力而發生的費用，所有費用均從當期銷售收入中補償。期間費用包括管理費用、財務費用和銷售費用。
A.管理費用。指企業行政部門為組織和管理生產經營活動而發生的費用。在參考同類企業實際水平的基礎上，本項目管理費用按當期銷售收入的壹定比例提取，見表6.3。
B.財務費用。指為籌集資金而發生的各項費用，包括凈利息支出(減去利息收入)、匯兌凈損失、外匯調節費、金融機構費以及生產經營過程中為籌集資金而發生的其他財務費用。該費用不會在本次評估中發生。
C.銷售費用。指企業在銷售產品、自制半成品和提供服務過程中發生的費用，以及專門銷售機構的費用。在參考同類企業實際水平的基礎上，本項目銷售費用按照銷售收入的壹定比例進行估算，見表6.3。
3.價格預測
在本項目分析中，假設整個經濟運行環境不會出現大的波動，國內外政治社會環境保持基本穩定。因此，在本次預測中，項目生產經營期不考慮相對價格變動和通貨膨脹的影響，即在整個生產經營期采用預測的固定價格計算產品銷售收入和原材料及燃料動力費用。本項目產品預測價格見表6.2。
4.生產負荷
生產負荷是指項目生產經營期的生產能力程度，也稱為生產能力利用率。在本項目的財務預測中，生產負荷以產品的預期年產量表示，如表6.2所示。
表6.2專利(項目)產品成本、價格和銷量預測表
產品名稱單價(元)產量
成本估計銷售量(噸)
1年2年3年4年5
富硒食用菌8800 6937.5 600 1000 1600 2000 2000
富硒牛奶6000 3000 15000 25000 40000 50000 50000
註:1)單價及生產成本:根據專利權人提供的相關原材料銷售價格、各地區平均工資水平以及為了使產品在市場上占據有利的競爭地位，本項目采用低端路線開發，即出廠價。項目企業可根據不同地區的消費水平進行適當調整，生產成本包括材料費和人工費。
2)銷量:如果結合投資規模和生產規模進行設計，由於企業第壹年有建設期，銷量會很小，以後隨著正常的生產銷售會逐漸增加。我們在具體評估它的價格時，是以同類產品的中型廠商為基準的。需要註意的是，如果投資規模增加，其產出和經濟效益也會增加。
5.稅收預測
財務評價中各種稅費的合理計算是正確計算項目效益和費用的重要基礎。財務評價涉及的稅費主要有增值稅、營業稅、資源稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅和教育費附加等。本次財務評價中，計稅分為銷售稅和所得稅，稅率根據國家和地方相關法律法規和政策及本項目具體情況確定。本項目銷售稅率和所得稅稅率設置見表6.3。
6.其他財務參數的預測
(1)財務基準收益率(ic)
基準收益率是項目評估中最常用的指標之壹。它是項目財務內部收益率的基準和準則，也是項目財務上是否可行的最低要求。它也用於計算財務凈現值的折現率。項目的財務基準收益率代表投資資金應獲得的最低利潤水平和邊際收益率，壹般由正常投資收益率和風險投資收益率兩部分組成。
本項目財務基準收益率是根據國家有關部門頒布的《建設項目經濟評價方法與參數》(第二版，1993)設定的，並充分考慮了投資者的預期收益水平。具體指標見表6.3。
(2)應收賬款與應付賬款的比率
本項目應收賬款與應付賬款的比例參照行業平均水平設定，當年應收賬款在下壹年度收回；本年應付賬款將在下壹年償還。具體比例見表6.3。
(3)壞賬準備比率
財政部相關文件規定，壞賬準備計提比例由公司自行確定，但要合理估計比例。本項目壞賬準備率參照行業慣例標準設定，具體比例見表6.3。
(4)項目計算期
壹般壹個項目的計算期是根據產品的使用年限(資源開采年限)、主要設施設備的使用年限、主要技術的使用年限等因素確定的。因為本項目最突出的優勢在於先進技術的應用，所以在考慮項目的計算期時，應首先考慮本項目技術的生命周期。
本項目采用的技術為專利技術，專利技術的經濟壽命壹般取決於行業技術的發展和更新速度、技術的領先程度、保密狀況、產品更新周期、可替代性、市場競爭以及法律和行政保護的力度。
壹般來說，專利技術的經濟壽命比其法定壽命短。這是因為科學技術在不斷發展，科技發展的速度越來越快。壹種新的、更先進的、適用的或更高效的專利技術的出現，會使原有的專利技術貶值。對於本項目專利技術的經濟壽命，采用計算技術更新期的方法進行計算。在具體計算中，根據類似專利技術的歷史經驗數據，采用統計模型進行分析。
根據本項目綜合判斷，本項目計算期為10年。下表顯示了前五年的計算參數，後五年也是如此。
表6.3項目相關基礎數據設置
項目價值
1年2年3年4年5
應收賬款比率10% 10% 10% 10%。
應付賬款比例10% 10% 10% 10%。
壞賬準備比率0% 0% 0% 0% 0% 0%
銷售費用率5% 5% 5% 5% 5%
管理費率5% 5% 5% 5% 5%
銀行貸款利率0% 0% 0% 0% 0%
所得稅稅率是33% 33% 33% 33% 33% 33%
貼現率為13% 13% 13% 13%。
(二)銷售收入和成本估算
1，銷售收入估算
銷售(營業)收入是指銷售產品或提供勞務取得的收入。在本項目中，不同產品的銷售收入分別計算。如果不方便按照詳細的品種分類計算銷售收入，則通過換算成標準產品計算銷售收入。本項目產品銷售收入見表6.4。
表6.4產品銷售收入預計表單位:萬元
專利產品年份1，年份2，年份3，年份4，年份5，年份6~10
富硒食用菌528 880 1408 1760 1760 8800
富硒牛奶9000 15000 24000 30000 30000 150000
總計9528 15880 25408 31760 31760 158800。
本項目財務現金銷售收入考慮應收賬款，基本計算公式為:
現金銷售收入=當期產品銷售收入-當期應收賬款+上年可收回賬款。
本財務分析假設計算期最後壹年的所有可收回賬款均已收回，如表6.5所示。
表6.5銷售現金收入預計表單位:萬元
項目編號1，第二年，第三年，第四年，第五年，第六年~10
產品銷售收入為9528 15880 25408 31760 31760 158800。
應收賬款9528 15880 25408 31760 31760 158800。
壞賬損失0 0 0 0 0
可收回賬戶9528 15880 25408 31760 31760 158800。
現金銷售收入9528 15880 25408 31760 31760 158800。
2.估價
成本是指本項目生產經營過程中發生的各種費用。
(1)固定資產折舊
本項目固定資產折舊估算見表6.6。
表6.6固定資產折舊估算表單位:萬元
規格，型號，折舊年限，殘值率，折舊率1，2號，3號
廠房和倉庫20 10.00% 4.50% 257.4 257.4 257.4
生產設備10 10.00% 9.00% 369.9 369.9 369.9
總計627.3 627.3 627.3
(2)無形資產和遞延資產的攤銷
本項目無形資產和遞延資產攤銷見表6.7。
表6.7無形及遞延資產攤銷估算表單位:萬元
項目編號1年2年3年4年5年
無形和遞延資產投資0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
本期攤銷為0.000 0.000 0.000 0.000 0.00 0.00
無形資產凈值0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
(3)產品銷售成本估算
產品銷售成本包括折舊費、材料費和人工費，基本計算公式為:
產品銷售成本=折舊成本+材料成本+人工成本
綜上所述，本委托項目的生產成本包括材料成本和人工成本，因此本項目預計的產品銷售成本如表6.8所示。
表6.8產品銷售成本估算表
單位:萬元
項目編號1，第二年，第三年，第四年，第五年，第六年~10
材料費用4916.25 8193.75 1310.00 16387.50 16387.50 81937.50。
使用的勞動力成本
折舊費627.30 627.30 627.30 627.30 627.30 3136.50
合計5543.55 8821.05 13737.30 17014.80 17014.80 85074.00。
(4)現金運營成本估算
本項目財務現金運營成本考慮了應付賬款，基本計算公式為:
現金營業成本=產品銷售成本-本年應付賬款-折舊+上年應付賬款。
本財務分析假設所有應付賬款都在計算期的最後壹年支付，如表6.9所示。
表6.9現金運營成本估算表
單位:萬元
項目編號1，第二年，第三年，第四年，第五年，第六年~10
產品銷售成本5543.55 8821.05 13737.30 17014.80 17014.80 85074.00。
應付賬款554.36 882.11 1373.73 1701.48 1701.48 8507.40。
固定資產折舊627.30 627.30 627.30 627.30 627.30 638+036.50
現金運營成本為4361.90 7311.6511736.27 14686.0214686.025486
第三，折現率的確定
折現率又稱折現率，是用來將專利技術資產的未來收益還原(或折算)為其現值的比率。可見，折現率的本質是壹個投資收益率。投資者要求的回報可以分為兩部分。壹種是投資者的無風險報酬，相當於購買國庫券、國債的利息，其收益率稱為無風險利率。二是投資者的風險溢價(或在險價值)，即投資者在不能按時收回本息的風險下所要求的補償，其收益率稱為風險收益率。這些風險包括操作風險、利率風險和市場風險。這樣，投資收益率，也就是折現率，也可以看作是無風險收益率加上風險收益率。
無風險收益率是不考慮風險回報的利率，壹般指國債或政府債券的利率，也指我國銀行存款的利率。
風險回報率需要考慮技術風險、市場風險、操作風險和財務風險。因為專利技術未來有很多不確定性，所以它的風險回報率應該更高。貼現率是反映項目風險程度的參數。根據當前國債收益率、銀行利率、項目所處行業、項目本身的風險等。，是誌在必得。
折現率是將技術凈收益轉化為現值的關鍵因素。因為發明專利技術和專有技術的收益是與其他資產(資金、設備、房屋等)壹起產生的。)投資了這項技術，回報也應該和各種資產有關。
對於這個分析？如何培育富硒食用菌，利用其下腳料生產天然富硒牛奶？發明專利技術，分析師認為風險大於企業整體。因此，采用國際通用的風險疊加模型法(又稱內置法)確定其折現率，折現率由無風險收益率加上各種風險溢價組成:
序列號疊加內容的數量
1無風險利率5.46%
2購買力風險2.00%
3市場風險2.00%
4行業風險1.00%
5利率風險1.50%
6小公司風險1.00%
總計12.96%
分析師考慮本項目實際情況，並參考風險投資模型(VC)風險資本收益率，綜合確定折現率為13%。
這個折現率高於同類生產行業的平均收益率。是因為它投資了壹個市場上待開發的新技術，這個投資肯定比老技術老產品風險大。
四、項目財務評價
(壹)財務評價報表的編制
項目財務盈利能力分析主要是考察項目投資的盈利能力。為此，編制現金流量表和利潤表兩種基本財務報表，計算財務內部收益率、投資回收期、財務凈現值、投資利潤率、投資利稅率等指標。
1，損益表
本項目各年的利潤由利潤表反映，其報表如表6.10所示。借助利潤表，可以通過計算投資利潤率和投資利稅率來分析項目的盈利能力。
表6.10損益估算表
單位:萬元
項目年份1 2 3 4 5 6~10
銷售收入9，528.00 15，880.00 25，408.00 31，760.00 31，760.00 158，800.00。
減:生產成本5，543.558，821.05 13，737.30 17，014.80 17，014.80 85，074.00。
毛利3984.45 7058.95 11.670.70 14745.20 14745.20 73726.00。
減:銷售費用(5%) 476.40 794.00 1，270.40 1，588.00 1，588.007，940.00。
增值稅及附加費(8.5%)333.48 555.80 889.28 1.1.60 1.1.1.605 558.00
管理費用(8%) 476.40 794.00 1，270.40 1，588.00 1，588.007，940.00
研發費用(10%)190.56 317.60 508.16 635.20 635.20 3，176.00。
項目成本-
營業利潤2，507.61 4，597.55 7，732.46 9，822.40 9，822.40 49，1 1 2.00。
減:所得稅(33%)827.51.1.517.19 2，551.71.3，241.39 63。
凈利潤為1，680.103，080.365，180.756，581.01.6，585438+0.01.32，905.04。
加:折舊627.30 627.30 627.30 627.30 627.30 3，136.50
現金流量凈額2，307.40 3，707.66 5，808.05 7，208.5438+0 7，208.5438+0 36，041.54。
(1)現金流入為產品銷售收入、回收固定資產殘值和回收流動資金之和，其中產品銷售收入年度數據取自產品銷售收入估算表；固定資產殘值和流動資金在計算期的最後壹年收回。固定資產殘值是固定資產折舊費用估算表中固定資產期末凈值總額，流動資金是項目流動資金總額。
(2)現金流出由投資、經營成本和稅收組成。固定資產投資和流動資金的數額取自投資估算表中的有關分項；營業成本來自銷售稅，附加金額和所得稅數據來自損益表。
(3)項目計算期內各年的現金流量凈額為各年的現金流入減去相應年份的現金流出。各年累計凈現金流量是本年和以前各年凈現金流量之和。
根據以上分析，本項目未來10年的總凈現金流量為622，865，438+0.27萬元(不考慮時間價值)。
(2)項目財務盈利能力分析
在項目企業的財務分析中，壹般考慮內部收益率、財務凈現值、投資回收期、投資利潤率和投資利稅率來衡量投資的可靠性和有效性。
1，財務內部收益率(FIRR)
財務內部收益率是衡量項目財務上是否可行的主要評價指標，是計算期內各年凈現金流量現值等於零的折現率。壹般來說，firr >:行業基準貼現率表明項目在財務上是可行的。它的表述是:
其中包括:
CI:現金流入(包括銷售收入、固定資產殘值回收、流動資金回收等。);
CO:現金流出(包括固定資產投資、營運資金、經營成本、稅金等。);
(CI-CO)t:第t年的凈現金流量；
n:項目的計算期。
2.財務凈現值(FNPV)
財務凈現值是項目計算期內各年的凈現金流量按照項目的行業基準收益率折現到建設初期的現值之和。數值越大，項目的利潤水平越高。它的表述是:
其中包括:
Ic:項目所屬行業的基準收益率。
3.投資回收期(Pt)
投資回收期或投資回收期是用項目的凈收益補償全部投資(包括固定資產投資和流動資金)所需的時間，用財務現金流量表中的累計凈現金流量將計算出的回收期與行業基準回收期進行比較，是反映項目財務投資償還能力的重要指標。表達式是:
其中包括:
Pt:投資回收期，以年表示。
4.投資利潤率
投資利潤率是指項目達到設計生產能力後，在壹個正常生產年度內，年利潤總額與項目總投資的比率。它是考察項目單位投資盈利能力的靜態指標。投資利潤率主要反映投資項目能否以較少的投入獲得較多的收益。其計算公式為:
投資利潤率=年利潤總額/項目總投資？100%
5.投資利潤和稅率
投資利稅率是指項目達到設計生產能力後壹個正常年份的年利稅總額或項目生產期平均年利稅總額與項目總投資的比率。其計算公式為:
投資利稅稅率=年利稅總額/投資總額？100%
年利稅總額=年銷售收入-年總成本+年增值稅或:
年利稅總額=年利潤總額+年銷售稅金及附加+年增值稅。
根據上述財務指標計算公式，計算出本項目的財務指標，如表6.12所示。
表6.12項目財務指標計算表
項目編號值
內部收益率31%
靜態投資回收期為3.98年。
投資利潤率為84%
投資利稅率為93%
第七部分，項目經濟評價指標匯總
本項目的經濟評價指標總結如下:
表7.1項目經濟評價指標匯總表
序列號指示器和數據名稱單元指示器和數據
1項目總投資萬元11730.00。
1.1固定資產投資10，000.00元。
1.2流動資金10000.00元1900.00元
1.3無形及遞延資產10，000.00元
2財務內部收益率% 31%
3項目靜態投資回收期為3.98年。
4財務凈現值萬元15761.15
5投資利潤率% 84%
6投資利潤和稅率% 93%
商業計劃樣本
項目名稱、單位、財務計劃(總投資財務內部收益率、財務凈現值、投資利潤率、投資利稅率和投資回收期)、項目內容簡介。
二、項目概述
項目單位的經營宗旨，目前的發展狀況，項目建設地的政治、經濟、文化、資源和基礎設施，包括建設地的投資環境分析(稅收、土地等優惠政策)。
第三，產品生產和服務
產品的生產規模、原材料資源、生產設備、技術特點和生產工藝，並對產品的市場服務作出規劃。
四、行業和市場分析
行業現狀及市場容量，項目產品的準確市場定位，項目競爭介紹，競爭對手及各自競爭優勢，競爭策略分析。
動詞 （verb的縮寫）營銷分析
產品營銷計劃，包括市場機構和營銷渠道的選擇，營銷團隊和管理，產品或服務的定價和分銷，促銷計劃和廣告策略，以及價格決策。
不及物動詞項目單位管理團隊介紹
介紹了公司的主要人物，包括他們的職位、教育經歷、工作經歷和團隊建設的先進經驗。
七。融資、利用和收回
公司目前的資金籌集和使用、融資方式、投放策略、投資方式和期限。
八。財務預測和分析
未來財務預測，包括財務內部收益率、財務凈現值、投資回收期、敏感性分析、盈利能力預測和現金流量。
九。風險和對策
預測公司經營中遇到的管理風險、市場風險、財務風險、政策風險，並給出規避方法。
X.附錄
財務報表
改擴建項目需提供公司持有的稅務登記證、營業執照、組織機構代碼證。
其他證明文件
企業項目管理
項目管理pm是美國最早的曼哈頓項目的名稱。20世紀50年代由華教授引入中國(由於歷史原因，稱為統籌法和優化法)。現在臺灣省被稱為工程項目。[2]
什麽是項目管理？管理科學與工程？分支學科是介於自然科學和社會科學之間的邊緣學科。
項目管理是壹套基於公認的管理原則的技術方法，用於計劃、評估和控制工作活動，以便按時、按預算、按規範取得理想的最終結果。
創業項目的選擇
第壹，適合自己。俗話說:？隔行如隔山？。所以要盡量選擇能和自己的專業、經歷、興趣、特長掛鉤的項目。
第二，壹定要確定所選項目或產品的市場前景。對於創業者來說，要多考察當地市場。開發的項目應該有直觀的利潤。有些產品需求量很大，但成本高，利潤低。有很多人忙壹會，只賺壹杯酒。
第三，要從實際出發，不貪完美。在瞄準某個項目的時候，最好適量介入，用較少的投入去了解市場，等到自己認為有把握的時候，再投入巨資，試壹試。
第四，要盡量選擇發展潛力大的項目。選擇項目時不要跟風。盡量挑壹些目前最熱門最賺錢的行業，壹頭紮進去，不做任何評價。要知道，那些行業往往已經飽和，即使還有壹點空間，利潤也沒有早期那麽大了。
第五，認真調查，科學選擇。現在各種信息充斥各個角落，很多人都是根據信息來選擇項目的。所以壹定要重新審視和分析信息，在沒有實地調查和了解現有用戶經營狀況的情況下，不要輕易投資。重新審核要看信息發布者的實力和口碑，當然也要向當地工商行政管理部門了解情況:第二，要看項目的成熟度，有沒有設備和服務，能不能馬上生產上市等等。第三，要看這個項目的實際實施者在全國有多少，如何操作。
六，做三？絕對沒有？。在項目實施過程中，千萬不要先付款後做事，不要僅憑壹份合同或協議，就輕易用自己的血汗錢支付對方；千萬不要相信對方的承諾，簽約時留壹手，防止對方故意毀約，給自己帶來損失；千萬不要急於致富，選擇容易賺大錢的項目。項目越吸引人，風險越大。
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