稅收是壹個國家財政的主要來源，而國家財政是履行公***管理職能的基本經濟保證。因此，對於任何壹個政權來說，征稅是必要的權利;而對於壹個國家的國民而言，繳稅自然成了應盡的義務。 在諸多稅收種類中，個人所得稅是最為常見的稅種之壹，除了像文萊和沙特這樣的少數十來個國家不會向國民個人所得征稅之外，全球其他的國家都有征收。 當然，在這壹塊，收多少稅並不是壹個簡單的問題。收多了，國民手中的可支配收入不足，會影響消費，進而影響生產和投資;收少了，政府赤字過高，不利於公***設施的建設和管理，不利於管理職能的正常運行，同樣不利於二次財富分配和貧富差距的調節。 那麽，對於經濟較為發達，國民收入水平較高的歐洲國家，他們是如何規定個人所得稅的稅率的呢?是不是像有些網友說的壹樣，以高稅收去維持高水平的社會福利呢? 本文就跟大家分享歐洲個人所得稅最高的5個國家，由於在歐洲國家中，在繳納個人所得稅上，單身人士和有家庭有小孩的人士，所適用的費率不同，所以只能分開介紹。 需要說明的是，由於2020年新冠疫情的爆發，很多歐洲國家臨時調整了稅率或者出臺了壹下暫時性的減稅和免稅措施，對於有這種舉措的國家，我們采取的是調整前的稅率。 先看看單身人群的個人所得稅稅率。 1. 丹麥 丹麥實行累進稅率，上限為55.9%。居民為全球收入納稅，應稅收入來源包括就業收入、獎金、附加福利、營業收入、費用、養老金、年金、社會保障福利、股息、利息、資本收益和房地產租金收入。 其他所得稅方面:資本利得稅為27%或42%，對特許權使用費征收 22% 的預扣稅。 養老金、失業保險、債務利息、慈善捐款、未報銷的商務出行費用等可納入應征稅額的抵消。 2. 斯洛文尼亞 斯洛文尼亞個人所得稅稅率在16%至50%之間。本國居民對其全球收入征稅，而非本國居民僅對其源自斯洛文尼亞的收入征稅。應稅收入來源包括就業、商業;、農業和林業、租金和特許權使用費、股息、利息和資本收益和其他收入。 資本收益稅率為27.5%，如果相關資產持有5年以上，則稅率降至20%，且每多持5年稅率再降低5%，如果資產持有超過20年，則免稅。需要說明的是，如果持有衍生品在壹年內，獲得的資本收益，則需繳納 40% 的稅率。 3. 比利時 比利時同樣實行累進稅率，上限為50%。應稅收入來源包括個人財產、工作、投資和其他來源的收入。資本利得稅率取決於資本的類型，最高稅率為30%。社保、贍養費可以申請抵扣應征稅額。 4. 德國 德國實行累進稅率(也就是收入越高，對應的稅率也就越高)，起征點為9408歐元，稅率上限為 45%。 應稅收入來源包括農業、林業、企業所有權、自營職業、就業、儲蓄和投資、出租物業、資本收益和其他收入。 其他特殊規定:A、對利息和股息征收25%的預扣稅，對特許權使用費(比如專利或版權收入)征收15% 的預扣稅。儲蓄和投資收入的免稅額為801歐元。 B、某些教會的成員需要繳納8%或9%的教會稅，特殊情況可以申請免稅——比如只要教會成員向他們所屬的教會支付壹定比例的收入即可抵稅。 C、 其他可以抵扣應征額的情況:法定養老保險計劃、健康保險費、私人意外、人壽、失業和傷殘保險費、向註冊慈善機構捐款以及每年高達 6，000 歐元的未來職業培訓費用。 5. 立陶宛 立陶宛雖然也是累進稅率，但是等級不多，且最高稅率也只是32%。應稅收入來源包括就業、商業活動、特許權使用費、租賃資產和其他。與就業無關的收入——包括特許權使用費、資本投資收益、利息和出售財產的收益——按15%或20%的稅率征稅。 再看看已婚和有子女的人群，個人所得稅稅率最高的歐洲國家為以下5個: 1. 丹麥 丹麥已婚家庭配偶必須單獨報稅，稅率參照單身人士，但會有46200克朗的免稅額，而且房屋銷售的資本收益通常也是免稅的，配偶繼承財產同樣不需要繳納遺產稅。 2. 荷蘭 荷蘭將已婚者所有收入歸為以下三類之壹: 1) 工資、工資、實物福利、養老金和房屋所有權收入;2) 大宗業務控股的企業收入;3)儲蓄和投資收益。每個類別都有自己的扣除額和稅率，壹般稅收抵免適用於三個類別合計後的凈收入。家庭所得稅實行累進稅率，範圍在37.35%至 49.5%。 已婚夫婦必須***同申報，除非他們已提出離婚申請，有些未婚夫婦(就是有小孩當未結婚)也必須***同申報。 3.芬蘭 芬蘭對已婚家庭實行累進稅率征收所得稅，最高稅率為31.25%。芬蘭比較特別的壹點是，它沒有可以抵扣應征數額的情況，這也就造成了其實繳稅額要比其他國家高。 4. 立陶宛 和單身人士基本相同，區別在於收入所得稅以家庭為單位繳納，如果已婚育有兩個小孩或以上，則每年可以享受4200歐元到31990歐元的，這個免稅額是隨著收入的增加而遞減的。也就是說收入越低，可享受的免稅額就越高。 5. 土耳其 從地理位置上看，土耳其更應該算是亞洲國家，不過它自己更願意把自己當成歐洲國家，很多統計機構也將其歸入歐洲國家的行列。本來土耳其的個人所得稅稅率(15%到30%) 不算太高，但是由於其把單身和已婚壹視同仁了，已婚家庭的個人所得稅就立馬進入了前五。在土耳其，醫療和教育費用、養老金和私人健康保險費用以及某些捐款都是可以在應征稅額中抵扣的。
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