1.根據子公司的凈利潤，子公司借:利潤分配-應付現金股利；貸款:應付股利；借款:利潤分配-提取盈余公積；貸:盈余公積。最後形成年末未分配利潤。因為母公司和子公司是按照權益法核算的，所以子公司的投資收益也會在母公司的賬戶中確認:通過:長期股權投資-損益調整(子公司凈利潤)；貸款:投資收益。這部分投資收益與本公司利潤合並，再提取盈余公積和應付利潤，同時形成未分配利潤。這樣母公司借自己公司的凈利潤(其中包括子公司的凈利潤):利潤分配——應付現金股利；貸款:應付股利；借款:利潤分配-提取盈余公積；貸:盈余公積；最後形成年末未分配利潤。但從集團的角度來看，母公司和子公司都處理了同樣的投資收益，相當於重復了壹遍。母公司認為子公司的處理從集團的角度來看是多余的，因此在編制合並報表時應予以抵銷。
2.該分錄的意義在於母公司對子公司的投資收益與少數股東損益之和被子公司的利潤分配項目抵銷。合並所有者權益變動表中的利潤分配項目從整個企業集團的角度反映了母公司股東和子公司少數股東的利潤分配情況，因此子公司個別所有者權益變動表中的利潤分配項目金額，包括期末提取的盈余公積、已分配利潤和未分配利潤的金額，必須相互抵銷。
3.這種抵銷分錄的原理是:子公司期初未分配利潤+子公司當期已實現收益(包括母公司收益和少數股東收益)=子公司當年分配利潤額+期末未分配利潤，其中母公司投資收益=子公司當期已實現凈利潤×母公司持股比例。