壹是加強資金管理。
從近幾年的經驗教訓可以看出，大股東掏空上市公司，上市公司為其他企業擔保，導致債務風險，壹些上市公司對外投資屢屢失敗，損失幾百萬、上千萬元，形成了很多財務“陷阱”。因此，加強資金管理是上市公司財務管理的重中之重。筆者認為，上市公司在資金管理中應註意三個關鍵點:
1.資金預算管理。
年初，財務部門應編制資本預算計劃，包括資本預算收入和資本預算支出兩項主要內容。其中，資本預算的核心內容是企業通過經營活動帶來的現金凈增加；預算支出的核心內容是企業投資所需的資本性支出。通過編制企業年度資金預算計劃，可以明確企業年度資金運作的重點，便於公司日常資金控制，把握資金周轉的“脈搏”，節約公司融資成本，避免盲目貸款和不合理存款的發生。
2.資金的風險管理。
企業資金風險主要包括使用風險、在途風險和或有風險。資金的使用風險主要表現在企業的投資風險上，這是壹種可以提前控制的風險，所以要加強對這種風險的提前控制。加強投資項目的可行性調查和論證，使項目評估科學化、專業化，盡量將預期風險發生的概率控制在最低限度。在途資金風險壹般發生在企業資金結算過程中，因此選擇結算票據尤為重要。壹般企業在同城結算業務中主要使用“貸記憑證”和“轉賬支票”作為結算手段，“貸記憑證”是實際工作中較為安全的結算手段。資金的或有風險主要是公司為其他企業提供擔保形成的或有負債，包括貸款擔保和業務擔保。這壹點的關鍵是認真落實證監會《關於規範上市公司對外擔保若幹問題的通知》。各董事應勤勉盡責，對待並嚴格控制對外擔保產生的債務風險，並依法對違法或不當對外擔保造成的損失承擔連帶責任。
3.資金的日常管理。
主要指資金使用過程中的審批管理、報表管理和跟蹤管理。企業資金審批程序的制定應遵循“方便、高效、可控”的原則，事先設定相應的資金審批程序和權限。按照層級權限，可以有董事會、總經理辦公會、總經理、財務總監四個層級。每壹級都有明確的審批額度，審批額度可以在權限級別內使用。如果超出其權限，則需要同級審核，並上報上壹級審批，直至有審批權。壹般上市公司的重大投資和大型銀行貸款須經董事會批準；壹般固定資產、低值易耗品采購、小額貸款等。由總經理辦公室批準；大型合同的履行和貨款的支付應由總經理批準；普通資金的使用應由財務總監批準。企業要定期和不定期檢查資金使用情況，不僅要通過日常報表了解整體情況，還要通過專項檢查發現資金預算執行中的深層次問題，特別是對應收賬款、預付賬款、其他應收款等往來款項要逐壹跟蹤管理，部門負責人和業務人員的業績要與應收賬款的催收速度和收回金額掛鉤， 並制定相應的獎懲措施，確保錢出去、貨進來、貨出去、錢進來。
第二，用有效的手段控制開支。
目前生產經營企業的營業費用、管理費用、財務費用占成本的20%-30%。加強對這些費用的管理，不僅是挖潛增收、提高效率的有效途徑，也是降低產品(服務)成本、提高競爭力的法寶。首先，對企業費用要實行預算管理，做預算時要區分固定費用和可變費用。預算壹旦制定，就要保證其嚴肅性，業務量變化不大，費用預算壹般不適合調整。並將預算按部門、月、季度進行分解，做到月檢季評，獎存超罰。其次，在費用運營上實行收支兩條線管理。再次，在成本控制上，實行壹支筆審批。
第三，加強收益管理。
上市公司的收入主要包括五項:主營業務收入、其他業務收入、投資收入、營業外收入和補貼收入。管理的重點應該是前三項，管理的內容應該是積極的和消極的。從積極的方面來說，要按照企業會計制度真實反映收入。壹般來說，不真實反映收入的行為有幾種:壹是公司業績比較好，怕基數太高，年底拋出壹塊收入；二是出於避稅目的將主營業務收入轉為其他業務收入，將租金收入作為聯營收入經營；第三，由於某些因素，與客戶簽訂的合同明顯不公平，目標遠低於實際收益，使公司效益流失。解決上述問題，財政部門責任重大。另壹方面，主要是防止利用虛假手段反映收入和包裝利潤。對此，鄭、銀廣廈、東方電子等被查上市公司吸取了深刻教訓。
第四，規範職務消費。
目前，職務消費是壹種實際存在於上市公司中的彈性費用，沒有規律可循。比如董事長、總經理等高管的費用，如工作用車、著裝、出差、用餐、通訊、日常辦公用品、醫療等。，應該是財務管理的重點之壹，也是財務人員頭疼的問題。我們建議有關部門盡快制定出臺職務消費管理辦法。同時，作為上市公司的財務總監和財務負責人，要樹立以制度管人、以規則辦事的作風，把柔性費用變成剛性費用。
五、加強會計職業道德建設。
壹是大力加強會計職業道德教育，優化德才兼備的會計教育內容。
第二，財務總監應該被賦予重要的職責。首席財務官應承擔防範財務欺詐的主要責任。同時也應該賦予它壹定的權利。比如《公司法》規定“董事在任期屆滿前，不得由股東會罷免”。這壹條款是否也適用於首席財務官？證監會還可以建立壹個機制，保護財務總監在正當行使職權時，在遭到打擊報復或免職的情況下，解除其行使職權的後顧之憂。
三要嚴懲違反職業道德的行為。