地區公司:考慮到TJ公司和DL公司正在辦理註銷手續，在註銷過程和設立分支機構過程中可能會遇到相關問題，為更好地規範子公司註銷和設立分支機構相關財務事項的處理，特發出本通知。主要內容如下:1 .清算結束後，子公司應結清舊賬，即將所有資產、負債和權益賬戶歸零，借記所有負債和所有者權益賬戶余額，貸記所有資產賬戶余額。2.子公司清算時，應清理下列事項:(1)資產清查、固定資產清查、家具、辦公用品等實物資產清查和資產清查。實物資產的清查應包括賬戶中未入賬但仍有實物的低值易耗品等資產。另外，現金要清點，銀行存款要核對，確認賬實相符。庫存現金全部存入銀行，銀行存款中不應有未清項目。銀行存款作為剩余資產分配給股東後，由原銀行出具所有銀行賬戶余額為零的證明，並辦理銷戶手續。(二)清理剩余資產分配前的事項，支付清算費用和其他費用，繳納欠繳的稅款和職工社保費用，清理債權債務，向股東分配剩余資產等。所有以擬註銷子公司名義進行的工作，均應在舊賬套中入賬，不得遺留未入賬的業務事項和原始憑證。三。剩余資產分配的會計處理對於股東大會決定的剩余資產分配方案，子公司應作如下會計處理。(1)對控股股東以外的股東剩余資產進行分配的，應附股東會的分配決議和轉讓文件。借:實收資本——××股東未分配利潤(原始投入資本) (股東大會確定的分配額與原始投入資本的差額)貸:銀行存款(或其他科目)(股東大會確定的分配額)(2)向控股股東分配剩余資產，即結清舊賬時的最後憑證。附件包括股東會關於剩余資產分配的決議、原子公司新設分公司與清算組移交的資產交接清單、控股股東指定分公司承接被撤銷子公司資產的文件、銀行存款劃轉文件等。借:實收資本-控股股東未分配利潤(原始投入資本)(除其他股東承擔的虧損外的全部未分配利潤)累計折舊貸:銀行存款(賬面剩余的全部銀行存款)固定資產四。分支機構建賬(壹)分支機構建賬新設立的分支機構設置“其他應付款——上級撥付資金”，核算總行撥付的啟動資金和實物資產。填列報告時，本科目余額應作為“實收資本”填列。分支機構的累計損益仍在“未分配利潤”中反映。總行其他往來款項在“其他應付款-總行”科目核算。(二)總行撥付的資金及其他資產的核算:總行通過借款向分行撥付啟動資金:銀行存款貸款:其他應付款——上級分行撥付的資金承接被撤銷子公司的其他資產，新設分行與原子公司清算組移交的資產交接清單及總行指定承接被撤銷子公司資產的文件作為憑證附後。借:固定資產貸:累計折舊及其他應付款——上級撥付資金五、被撤銷子公司財務檔案的保存被撤銷子公司的財務檔案應進行整理匯總，並由總行財務部指定由新設分行保管。
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