如何描述企業的財務狀況

目前財務報表主要包括:資產負債表、損益表(包括利潤分配表)、現金流量表和會計報表。這些報表是金融機構綜合分析企業和單位的財務狀況、經營成果、利潤分配、現金流量等經營狀況，判斷其盈利能力、支付能力和償債能力的基本依據。我們在《銀行信貸人員如何分析企業會計報表》中介紹了銀行的審查。這裏就給財務人員介紹壹下如何按照審核的方式，針對會計報表的主要科目，向信貸人員說明企業的財務狀況。壹、資產負債表(壹)流動資產1。貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行信貸人員壹般關註企業的貨幣資金總量:這種超額說明企業現金資產過多，資產利用率不高；太少可能會導致臨時資金不足。壹般情況下，信貸人員對企業大量的貨幣資金往往持謹慎態度，壹是因為企業資產利用率可能不高，二是因為企業有大量的貨幣資金，對企業向銀行借款的動機存疑。因此，企業財務人員應對貨幣資金的臨時增加提出相應的理由，如季節性支付、集資、企業集資等。2.短期投資。短期投資壹般是指企業在壹個會計年度內可以收回的投資。因其流動性強，被視為現金管理。壹般這個題材的量不會太大。如果數額較大，應說明原因。(銀行信貸員還是會懷疑企業貸款的動機。畢竟銀行貸款的利率比國債高。) 3.應收票據。壹般情況下，國內流通的主要是銀行承兌匯票，其資金由保兌行擔保，風險較小；如企業有大額商業承兌匯票，應說明其來源及票據能按時兌付的原因。4.應收賬款。這個科目是銀行貸款人員感興趣的第壹個科目，我們經常結合現金流量表中的經營性現金流量來研究。(1)，連續變化的情況，銀行工作人員試圖通過應收賬款的變化來分析企業產品的經銷情況和銷售政策。a、大幅減少，壹般有三種可能:a、企業產品轉型，產品被市場廣泛認可，供銷兩旺，同時收入大幅增加；b、企業增加應收賬款的回收，收回現金，同時增加現金或存貨；c、企業將大量核銷或轉移應收賬款，同時伴隨著費用的增加。b、大幅增長，壹般有兩種可能:a、產品需求市場發生了積極或根本性的變化，企業改變了以往的銷售政策，大量賒銷，此時收入增長緩慢；b、企業為了擴大市場份額，以賒銷的形式向消費者供應產品，此時收入與主體成比例增加。企業財務人員要結合企業產品的營銷政策，給銀行信貸人員壹個應收賬款劇變的合理解釋，讓他們看到企業發展的壹面。(2)應收賬款金額的構成。壹般銀行人員對企業的前十大應收賬款客戶進行分析，通過分析其與企業是否存在關聯以及客戶以往的商業信用來確認應收賬款回收的可能性和效率。(3)、應收賬款賬齡構成。主要是確認兩年以上的應收賬款金額，考核企業壞賬準備計提情況。信貸人員普遍認為兩年以上的應收賬款收回的可能性接近於零。5.其他應收款。由於近兩年上市公司業績充分，銀行信貸人員開始密切關註企業的其他應收款，因為這個科目已經成為企業收入的調節器，也是壹些關聯企業共同使用資金的渠道。銀行信貸人員的分析方法與應收賬款是壹致的，但主要目的是為了搞清楚企業是否利用這個科目轉移資金。企業財務人員應向信貸人員提供本企業科目的大量明細，說明該科目的主要用途符合財務規定，企業不占用資金。6.預付賬戶。信貸人員更關心預付款項的去向和時間，目的是防止企業通過這個科目轉移資金。企業不妨提供詳細情況。7.庫存。銀行信貸人員密切關註存貨的急劇變化、構成和盤點時間。企業人員應按原材料、輔料、半成品、產成品分開，並標明盤點時間，向信貸人員表明企業庫存比例合理、特殊，不存在因生產失誤造成的大量積壓，不存在少轉成本編造企業利潤的行為。㈡長期投資。長期投資。投資對象、持股比例(絕對和相對)、核算方法(成本、權益)、收益是否入賬等。，而且金額要註意(根據公司法規定，企業對外投資不能超過企業凈資產的50%)。如果企業的長期投資不能產生效益，銀行信貸人員就會懷疑長期投資的目的，因為既然企業效益好，又缺資金，為什麽要把資金投在壹個低效的項目上呢？這時，企業要從長期投資的投資方式(如技術、固定資產和品牌)和戰略經營目的等方面向銀行人員說明。(3)、固定資產9、固定資產。