簡媜罰字[2005]第15號
當事人:鐘琴萬信會計師事務所有限公司，住所地北京市西直門外大街10號湯種大廈11層，法定代表人張金財。
顏，男，34歲，住武漢市洪山區洛南街道花市桂子山西村4-17號，鐘琴萬信會計師事務所註冊會計師
辛正毅，男，61歲，鐘琴萬信會計師事務所有限公司註冊會計師
日前，四川田歌科技集團股份有限公司(現更名為銅仁華塑股份有限公司，以下簡稱田歌科技)非法證券案已由我會立案調查。發現鐘琴萬信會計師事務所(以下簡稱萬信所)在對田歌科技2001財務報告進行審計時，未能完全遵守中國註冊會計師獨立審計準則的要求，未能勤勉盡責，保持應有的職業謹慎。具體表現為:萬鑫所未對田歌科技控股子公司靖州田歌現代農業有限公司2001年度大額銀行存款的收支情況進行充分抽查，對水產品存貨未進行監管，未聘請專家進行評估。除沙市鱘魚育種研究中心外，其他單位均通過被調查單位發函和收信。
以上事實有萬信會計師事務所對田歌科技2000年度、2001年度和2002年度財務報表的審計報告、相關審計工作底稿、會計談話記錄及說明為證。
萬鑫的上述行為違反了《獨立審計基本準則》第二十條、《獨立審計具體準則》第1、16、22條、《獨立審計基本準則》第16條、《獨立審計具體準則》第五條、18、2655條。因此違反了《股票發行與交易管理暫行條例》(以下簡稱《股票條例》)第三十五條規定的“為上市公司出具文件的註冊會計師及其所在事務所、專業評估師及其所在機構、律師及其所在事務所，在履行職責時，應當按照行業公認的業務準則和道德規範，對所出具文件的真實性、準確性和完整性進行核查和驗證”。構成《股票條例》第七十三條所稱的“會計師事務所、資產評估機構、律師事務所違反本條例規定，出具的文件有虛假、嚴重誤導或者重大遺漏”的行為。
簽署2001審計報告的註冊會計師為簡和辛正毅，對上述違法行為應負直接責任。
根據《股票條例》第七十三條，對前款所列行為負有直接責任的註冊會計師、專業評估人員、律師，根據不同情況，處警告或者三萬元以上三十萬元以下罰款。
壹是對萬鑫給予警告，罰款30萬元；
2.對閆和辛正毅分別處以5萬元罰款。
當事人在收到本處罰決定書後15日內，將罰款匯至中國證監會(開戶銀行:中信實業銀行營業部，賬號711065438，438+00189800000162)，由中國證監會直接繳納罰款。如對本處罰決定不服，可在收到本處罰決定之日起60日內向中國證監會提交行政復議；也可以在收到本處罰決定書之日起3個月內，直接向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議和訴訟期間，上述決定不停止執行。
中國證券監督管理委員會
2005年6月8日