應納企業所得稅=當期應納稅所得額*適用稅率
應納稅所得額=收入總額-可抵扣項目金額
企業所得稅的稅率是計算企業所得稅應納稅額的法定稅率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》，新
非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其機構、場所從中國境內取得的所得，以及產生於中國境外但與其機構、場所實際相關的所得，繳納企業所得稅。
符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。
擴展數據:
在計算應納稅所得額時，下列費用不得扣除:
(1)資本支出。指納稅人購建固定資產和對外投資。企業的資本性支出不得直接在稅前扣除，而應當通過折舊逐步攤銷。
(2)無形資產轉讓和開發支出。指納稅人自行購買無形資產和開發無形資產的支出。轉讓和開發無形資產的支出不得直接扣除，而應在受益期內分期攤銷。
(3)資產減值準備。固定資產和無形資產的減值準備不允許在稅前扣除；其他資產的減值準備在未轉為重大損失前，不得在稅前扣除。
(四)非法經營罰款和罰沒財物損失。納稅人違反國家法律。法律法規、有關部門罰款、罰沒財物損失不得扣除。
⑸各種稅的滯納金、罰款和罰金。稅務機關的滯納金和罰款，司法部門的罰款，以及上述以外的罰款，不得在稅前扣除。
(六)因自然災害或者意外事故造成損失的賠償部分。納稅人遭受自然災害或者意外事故的，保險公司支付的賠償金不得在稅前扣除。
(七)公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈，超過國家允許扣除數額的。納稅人用於非公益、救濟目的的捐贈，以及超過年度利潤總額12%的捐贈，不允許扣除。
各種贊助費用。
(9)與收入無關的其他支出。
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