(壹)觀察企業全年利潤規模和構成是否合理。通過比較企業的年度利潤與以前的利潤，可以評價企業利潤的變化。通過計算各組成部分在利潤總額中所占的比重，可以說明企業的利潤是否正常合理。壹般情況下，企業主營業務的利潤應該是其利潤總額中最重要的部分，所占比重應該是最高的，而其他業務、投資收益和營業外收支的利潤不應該相對較高。如果有不尋常的事情發生，就需要更多的分析和研究。
(2)通過計算企業的毛利率，可以從壹個側面說明其主營業務的盈利能力。毛利率的計算公式為:(主營業務收入-營業成本)÷主營業務收入=毛利÷主營業務收入如果企業的毛利率比以前高，可能說明企業的生產經營管理取得了壹定的成效。同時，在企業存貨周轉率沒有減緩的情況下，要增加企業主營業務利潤。相反，當企業毛利率下降時，要更多考慮企業的業務拓展能力和生產管理效率。
(3)企業的盈利能力和投資回報率可以通過相關比率指標的計算來說明。
常用的指標有:
1.EPS。
這壹指標反映了每股普通股在壹年中賺取的利潤。其計算公式為:每股收益=(稅後利潤-優先股股息)÷外部發行的普通股平均股數。根據目前我國上市公司以普通股為主發行股票，每股面值為65，438+0元的情況，可以用稅後利潤除以平均總股本直接計算。這時，這個指標就是“股本凈利率”。每股收益常用來衡量企業的盈利能力和評價股票投資的風險。如果企業每股利潤高，說明企業盈利能力強，那麽投資該企業股票的風險相對較小。需要指出的是，該指標往往只用於同壹企業不同時期的縱向比較，以反映企業盈利能力的變化，而很少用於不同企業之間的比較，因為不同的企業由於采用的會計政策不同，在該指標上會產生很大的差異。2.市盈率，即所謂的市盈率，是壹個用來評價投資收益和風險的指標，作為對每股利潤指標不足的彌補。
其公式如下:市盈率=每股普通股價格÷每股利潤假設某企業普通股價格為10元，每股利潤為0.40元，則其市盈率=10÷0.40=25，即該股票的市價為每股稅後利潤的25倍，其倒數(即1)將市盈率與每股利潤相結合，比如某企業年利潤增長30%。如果這個估計正確的話，次年的每股利潤可以達到0.52元(0.04×130%)。此時即使市盈率不上升，未來股價也是13元(0.52×25倍)，投資者可以據此對這只股票做出決策。
3.股息支付率。
該指標反映了企業的股利政策。其計算公式如下:股利支付率的評價=每股股利÷每股利潤很大程度上取決於投資者是進行短期投資還是中長期投資。壹般來說，如果是短期投資，應該選擇分紅率較高的股票；如果是中長期投資，妳應該選擇分紅率低的股票，因為這表明企業正在將資金再投資於企業，這將對其未來的利潤增長產生更大的推動作用，並將使未來的股價上漲。
4.股息收益率。
這是壹個反映股票投資者現金收益率的指標。其計算公式為:股息率=每股股息÷股價，這壹點往往會被對股息更感興趣的投資者所註意到。對於這些人來說，股息率較高的股票自然具有吸引力。最後，要註意將利潤及利潤分配表中的相關數據與資產負債表和財務狀況變動表中的相關數據進行比較，看是否符合適當連帶關系。比如利潤及利潤分配表中的期末未分配利潤與資產負債表中的未分配利潤是否壹致；當年利潤分配是否與財務狀況變動表中的利潤分配壹致；本年提取的公積金金額是否與資產負債表中公積金的增加壹致，等等。如果發現這些數據無法核對，就說明報告中很多數據是錯誤的，甚至是不準確的，需要我們慎重決策。