(2)收到投資方投入的全新設備,雙方確認價值為20萬元;投資者投資的某企業專利權,經雙方投資者確認價值50萬元,並已辦理相關手續。
(3)從銀行獲得貸款60萬元,用於生產經營,期限為4個月,款項已存入銀行。
(4)上述短期貸款年利率為4%的,按月計提貸款利息,到期壹次歸還本金。提取本月貸款利息。
銀行存款為明年報刊雜誌支付3500元。
要求:根據上述經濟業務編制會計分錄。
1.采購員張明出差回來,報銷了2 500元差旅費,剩下的500元還給財務。
2.企業以銀行存款方式支付銀行本票存款20000元。
3.A公司是增值稅壹般納稅人。其以300元的單價從B公司購買原材料500公斤,應支付的總金額為150000元。根據采購合同的規定,甲公司向乙公司預付20%的貨款,其余貨款在貨物驗收後支付。幾天後,A公司收到了B公司的原料,體驗無誤。增值稅專用發票上記載的款項為15萬元,增值稅稅額為25 500元。不足部分145 500元通過銀行存款支付。做好A公司預付款、收到原材料、追加付款的會計分錄。
4.某企業對材料采用實際成本核算,購入壹批材料,進價20000元,增值稅3 400元,對方預付運費1500元(運費增值稅省略)。結算憑證到了,貨款還沒付,材料驗收入庫。5.根據本月“發料憑證匯總表”分攤材料費用:基本生產車間生產的產品56000元,行政部2 300元,在建工程8000元,特約銷售機構3 800元。
6.某企業用銀行存款購買了壹臺待安裝的設備。增值稅專用發票上註明的設備進價20000元,增值稅稅額3 400元,運雜費1000元,安裝費5000元。設備安裝完畢並投入使用。準備付款價格、增值稅、運雜費、安裝費和設備交付的會計分錄。
7.企業B的壹輛運輸貨車,原價65,438+05萬元,折舊5萬元。在壹次事故中報廢,為過失人追回賠償金4萬元。計算出保險公司應賠償的損失為4萬元,卡車報廢收入為5000元。編制設備轉移清理、過失賠償追償、保險公司賠償計算、價格變動收益、結轉清理凈損益等會計分錄。
8.某企業本月應付工資總額529 700元,工資費用分配表所列產品生產人員工資32萬元,車間管理人員工資7萬元,企業行政人員工資60 500元,醫務人員工資65 438+02 600元,在建工程人員工資5.8萬元,特約銷售機構人員工資8 600元。準備會計分錄,以便在月底發放工資和費用。
9.某有限責任公司按法定程序完成增資手續,以資本公積20萬元增加註冊資本。
10.甲公司於2010、11向乙公司銷售壹批貨物,增值稅專用發票上註明的價格為30000元,增值稅金額為5100元。A公司在提前收回貨款合同中約定的現金折扣條件為:1/10-n/30。假設在計算現金折扣時不考慮增值稅因素。在165438+10月9日實現A公司銷售,收到貨款時,編制會計分錄。
11.2010年度,企業會計制度計算的稅前會計利潤為1,000,000元,所得稅稅率為25%。當年稅法核定的年應納稅工資為20萬元,企業實際工資為22萬元。假設企業全年無其他納稅調整項目,不存在暫時性差異。
要求:(1)計算企業應納所得稅(列出計算過程);(2)編制應交所得稅的會計分錄。